經(jīng)典經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告

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經(jīng)典經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告范文2016

　　導(dǎo)語:法發(fā)展的重心不在立法、不在法學(xué)，也不在司法判決，而在社會本身。下面是小編為大家整理的，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

經(jīng)典經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告范文2016

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告【范文一】

　　×××審字[200×]第××號

　　主送單位：單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)

　　[導(dǎo)語部分：簡要說明審計(jì)概況，包括審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)/背景，審計(jì)工作時間及方式，審計(jì)內(nèi)容及涵蓋的空間/時間范圍和重點(diǎn)，所采取的主要審計(jì)手段/程序及所受到的重大范圍/手段限制等;并明確被審計(jì)單位責(zé)任和審計(jì)責(zé)任]

　　[審計(jì)背景段]根據(jù)XXX會議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以YYY為負(fù)責(zé)人的Z人審計(jì)組，于200X年XX月XX日至YY月YY日對XXX(被審計(jì)人)200X年XX月XX日至YY月YY日(審計(jì)涵蓋的時間段)擔(dān)任YYY(被審計(jì)單位)ZZZ(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。

　　[工作情況段] 本次審計(jì)的范圍包括XXX總部及其下屬YYY、ZZZ等W個機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是XXX(被審計(jì)人)擔(dān)任YYY(被審計(jì)單位)ZZZ(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來款項(xiàng)，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于XXX等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獲取ZZZ等審計(jì)證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項(xiàng)說明”部分)。

　　此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。

　　解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

　　(1)如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項(xiàng)說明”部分補(bǔ)充說明審計(jì)遇到的重

　　大審計(jì)范圍/程序受限情況。

　　(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對性和局限性。

　　[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/XX單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獲取ZZZ等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。

　　一、被審計(jì)單位概況：簡要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

　　此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了。

　　解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時是否另行報出財(cái)務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報表而定：

　　(1)如被審計(jì)單位平時另報報表，且本次審計(jì)報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

　　對于本次已審定報表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。

　　(2)如被審計(jì)單位平時不另報報表，或本次審計(jì)報告使用人不知悉這些報表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報表時，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。

　　同時，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。

　　無論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。

　　二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評價，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

　　(一)分析及評價被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：

　　1、重點(diǎn)說明本次審計(jì)對被審計(jì)單位賬面數(shù)據(jù)(即未審報表)或已報出報表的重大調(diào)整，必要時列表對比說明;

　　2、分項(xiàng)闡述經(jīng)本次審定的報表主要項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(潛在風(fēng)險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等);

　　3、分析評價被審計(jì)人任期初、末的財(cái)務(wù)狀況變化(指資產(chǎn)、負(fù)債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險和表外資產(chǎn)、負(fù)債情況)，任職期間的經(jīng)營業(yè)績趨勢(環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對比);

　　4、分析評價被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上級考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價。

　　如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

　　(二)分析及評價被審計(jì)人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的'決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：

　　鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。——也就是說，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價，審計(jì)人員配合核實(shí)上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

　　(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

　　應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣。

　　(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。

　　忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報審計(jì)結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無法實(shí)施諸如審計(jì)入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說明。

　　(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。

　　鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的„„跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有„„行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無„„行為)。

　　三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。

　　四、審計(jì)綜合評價

　　1、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，綜合評價被審計(jì)者任職期間的主要業(yè)績、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計(jì)單位后續(xù)的重大影響;

　　2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。

　　3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。

　　五、審計(jì)建議

　　1、針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。提出建議時，須針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。審計(jì)報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。

　　2、可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動。

　　六、重要事項(xiàng)說明

　　1、重大審計(jì)范圍/程序受限情況的說明，應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因(注意區(qū)分被審計(jì)單位原因、審計(jì)組原因和外部客觀原因)，以及由此可能導(dǎo)致的對審計(jì)結(jié)論和整個審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響;

　　2、審計(jì)報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。

　　附件：1、分欄對比式的財(cái)務(wù)報表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);

　　2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);

　　3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對審計(jì)報告的反饋意見;

　　4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。

　　簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

　　審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

　　P/S：內(nèi)審報告較難處理的三個地方：

　　1、審計(jì)責(zé)任的闡述：說少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時的實(shí)況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計(jì)單位的報告責(zé)任(要問清楚先問被審計(jì)單位去)。

　　2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容(審計(jì)發(fā)現(xiàn))之前，易

　　被報告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在報告中先介紹審計(jì)的具體情況(審計(jì)范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動。

　　3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計(jì)人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布局(是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：

　　一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告【范文二】

　　****教審〔2011〕19號

　　****學(xué)校：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和相關(guān)法律法規(guī)，我們于2011年10月17日至10月25日對你校原任校長****同志2006年9月至2011年8月履行校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況以就地和送達(dá)兩種相結(jié)合的方式進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)報告：

　　一、基本情況

　　****同志于****年****月至****年****月任****學(xué)校校長，負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作，受托履行財(cái)務(wù)、會計(jì)、經(jīng)營、管理、社會、財(cái)經(jīng)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。任期末，學(xué)校共有班級數(shù)****個，在籍學(xué)生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。

　　二、審計(jì)情況

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債情況(2011.08.31)

　　1.資產(chǎn)：現(xiàn)金10000.00元、銀行存款161653.43元、應(yīng)收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計(jì)9634253.32元。

　　2.負(fù)債：應(yīng)付及暫存款157837.11元，合計(jì)157837.11元。 3.凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。

　　-1-

　　(二)財(cái)務(wù)收支情況(2006.09-2011.08)

　　1.收入：37559216.78

　　2.支出：36960277.33

　　3.結(jié)余：收入減去支出，5年間學(xué)校收支結(jié)余總額為

　　598939.45元,其中：2006年 9-12月結(jié)余528431.03元; 2007

　　年結(jié)余1164807.72 元;2008年結(jié)余-160176.71 元;2009年結(jié)余61642.75 元，2010年結(jié)余-235701.84 ;2011年1-8月結(jié)余-760063.50 元。

　　(三)商品和服務(wù)支出分析(2006.09-2011.08)

　　在日常公用經(jīng)費(fèi)支出中，其他費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用所占比例較大，教師培訓(xùn)費(fèi)所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細(xì)分析情況見下表)。

　　-2 -

　　(四)賬外欠款情況：213748.74

　　1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設(shè)備50000.00元;5.招待費(fèi)6477.00元;6.LED顯示屏53511.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監(jiān)理費(fèi)14000.00元。

　　(五)伙食收支余情況

　　****學(xué)�；锸呈罩Ыy(tǒng)計(jì)表

　　(六)結(jié)算情況

　　截止2011年8月31日，學(xué)校結(jié)余421857.29元。三、審計(jì)評價

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　　審計(jì)認(rèn)為，****學(xué)校提供的2006年9月-2011年8月間的會計(jì)憑證、賬簿、報表等資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

　　四、存在問題

　　1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中****制作牌匾費(fèi)用共計(jì)15201.00元，分成4次開票列支。

　　2.大額支出無局領(lǐng)導(dǎo)審批。如2011年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、2010年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.發(fā)票報銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無經(jīng)手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。

　　4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現(xiàn)在：①2010年4月21日所訂立的`塑膠跑道工程建設(shè)合同約定：工程竣工驗(yàn)收合格后付至合同價的70%,余款在工程驗(yàn)收合格經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)束后付至總價的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿無質(zhì)量問題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實(shí)際情況是該工程未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，保修期未屆滿保證金未扣除就在2011年7月一次性提前結(jié)清余款158351.90元，同時至審計(jì)時止會計(jì)中心也未就該項(xiàng)支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn);②D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是2010年8月25日簽訂的，理應(yīng)于當(dāng)日繳清拆遷款，而實(shí)際

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　　情況是至2010年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項(xiàng)至國庫;③2007年2月和2007年6月應(yīng)交的商店承包費(fèi)均為68750.00元，2008 年3月的商店承包費(fèi)35600.00元三筆合計(jì)173100.00元直至2009年8 月才上交。

　　5.會計(jì)核算不準(zhǔn)確。如2008年有撥入�？�40000.00元，卻無�？钪С�。

　　6.學(xué)�；锸撤矫娲嬖诘膯栴}主要是擠占學(xué)生伙食費(fèi)，主要表現(xiàn)為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機(jī)5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級活動費(fèi)7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計(jì)10500.00元;②2008年1月支付****購菜補(bǔ)助，每人400.00元，合計(jì)2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費(fèi)5000.00元，2008年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2100.00元，2008年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費(fèi)800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。

　　五、意見及建議

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得支出。

　　2.嚴(yán)格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報銷手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫清事由等事項(xiàng)。

　　3. 嚴(yán)格按照合同規(guī)定的各項(xiàng)條款履行合同，及時、完整地收繳承包金等，保證學(xué)校的合法利益。

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　　4.進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)核算，提高核算質(zhì)量。

　　5.針對學(xué)校伙食賬方面存在的問題，要嚴(yán)格執(zhí)行江蘇省教育廳****省財(cái)政廳《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見》

　　和有關(guān)文件規(guī)定，不克扣學(xué)生伙食費(fèi)，確�；锸迟|(zhì)量。

　　審計(jì)組長(簽名)：

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　　縣教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)室 *年*月*日

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