企業(yè)內(nèi)部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序

　　開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，就需要按審計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家財(cái)經(jīng)制度法規(guī)規(guī)范開(kāi)展，并從量化的角度出發(fā)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督工作，用事實(shí)和數(shù)字去評(píng)價(jià)企業(yè)離任者的工作業(yè)績(jī)并劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　(一)在實(shí)施離任的審計(jì)之前，審計(jì)部門(mén)和人事部門(mén)應(yīng)當(dāng)共同來(lái)確定相關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員還必需要充分地做好審前的準(zhǔn)備工作。例如，對(duì)離任者所擔(dān)任的職務(wù)和任職的情況都應(yīng)當(dāng)做一個(gè)非常詳細(xì)的調(diào)查了解，繼而確定該從哪些方面著手開(kāi)始審計(jì)工作;統(tǒng)計(jì)文件、資料、查閱報(bào)刊等來(lái)積累資料，收集信息;召開(kāi)各方面的座談會(huì)，收集離任者任職時(shí)的所在單位進(jìn)行自查后的情況匯報(bào)，廣泛地聽(tīng)取群眾對(duì)于他的意見(jiàn)等。

　　(二)審計(jì)部門(mén)對(duì)擬定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)給主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審定同時(shí)簽發(fā)審計(jì)的通知書(shū)。

　　(三)審計(jì)部門(mén)組成審計(jì)小組，在進(jìn)行審計(jì)工作之前對(duì)離任者的單位送達(dá)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)通知書(shū)。

　　(四)離任者應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行總結(jié)，同時(shí)遞交個(gè)人的述職報(bào)告，并且按照審計(jì)通知書(shū)的要求去準(zhǔn)備相關(guān)資料。

　　(五)審計(jì)人員對(duì)離任者的述職報(bào)告進(jìn)行審閱，經(jīng)分析后確定審計(jì)的重點(diǎn)，并實(shí)施審計(jì)程序包括審查憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表，查閱和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料、文件，檢查實(shí)物、財(cái)產(chǎn)，通過(guò)向有關(guān)人員和部門(mén)進(jìn)行調(diào)查的方式來(lái)進(jìn)行審計(jì)，了解決企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，對(duì)“三重一大”項(xiàng)目等關(guān)鍵項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審查，并取得可靠、真實(shí)的證據(jù)。

　　(六)審計(jì)人員審計(jì)溝通，包括審計(jì)過(guò)程對(duì)審計(jì)證據(jù)的溝通和審計(jì)報(bào)告的溝通。對(duì)查實(shí)在財(cái)務(wù)的收支和經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中所存在的問(wèn)題，審計(jì)人員不僅要與離任者進(jìn)行溝通，對(duì)審計(jì)存在問(wèn)題進(jìn)行事實(shí)的認(rèn)定，重大問(wèn)題還要與管理層進(jìn)行溝通。

　　(七)經(jīng)過(guò)審計(jì)溝通，對(duì)審計(jì)問(wèn)題確認(rèn)的該基礎(chǔ)上歸納匯總出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)離任者進(jìn)行公正、負(fù)責(zé)、認(rèn)真的評(píng)價(jià)和分析。

　　最后，審計(jì)人員要做好科學(xué)的分工，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，做好相關(guān)工作的記錄底稿，保管好取證材料，以達(dá)到全面、真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。

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