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淺談通信企業(yè)營(yíng)業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策論文
摘 要：近年來(lái)，隨著通信行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，對(duì)營(yíng)業(yè)資金管理問(wèn)題越來(lái)越受重視。只有認(rèn)識(shí)到傳統(tǒng)營(yíng)業(yè)資金管理的弊端，并不斷創(chuàng)新改革，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化資金管理，才能促進(jìn)通信企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：通信企業(yè)； 營(yíng)業(yè)資金； 現(xiàn)狀； 對(duì)策
營(yíng)業(yè)資金是通信企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的“血液”，是通信企業(yè)生存與發(fā)展的命脈。 營(yíng)業(yè)資金管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，同時(shí)也是企業(yè)管理的不可或缺的組成部分，不容忽視。本文將對(duì)當(dāng)前通信企業(yè)營(yíng)業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及改善對(duì)策進(jìn)行分析與闡述，以促進(jìn)營(yíng)業(yè)資金的合理化應(yīng)用，提高工作效率與整體質(zhì)量。
1、 通信企業(yè)營(yíng)業(yè)資金管理現(xiàn)狀
1.1資金管理觀念淡薄
雖然當(dāng)前通信企業(yè)管理者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到營(yíng)業(yè)資金管理的重要性，但是管理者還是缺少時(shí)間價(jià)值意識(shí)與現(xiàn)金流量觀念，缺乏有效的使用資金計(jì)劃與財(cái)務(wù)分析技巧。在籌集、使用及分配資金方面缺乏有效性、科學(xué)性，極易造成項(xiàng)目資金鏈的斷裂，不利于企業(yè)發(fā)展，，甚至過(guò)度籌集資金還會(huì)讓企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)中，造成企業(yè)與銀行、企業(yè)與企業(yè)之間的多角形債務(wù)鏈。另外，有些企業(yè)過(guò)于關(guān)注利潤(rùn)考核，卻忽視了對(duì)現(xiàn)金流情況的掌控，造成運(yùn)營(yíng)資金的銳減。例如通信企業(yè)可能為了提高銷(xiāo)售額并獲得更多利潤(rùn)，通過(guò)賒銷(xiāo)手段開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，但是企業(yè)的收入并不是實(shí)際現(xiàn)金流入量。因此在資金回籠前，造成企業(yè)的銷(xiāo)售收入與應(yīng)收賬款增長(zhǎng)同步，企業(yè)的營(yíng)業(yè)資金大量減少，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，只好通過(guò)籌資方式來(lái)確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
1.2資金管理內(nèi)部控制不完善
首先，雖然有些通信企業(yè)已制定了相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及規(guī)范，但是在營(yíng)業(yè)資金管理方面，還是沒(méi)有按照內(nèi)部控制制度的要求實(shí)現(xiàn)管理，內(nèi)部控制制度多流于形式，如銷(xiāo)售人員只管推銷(xiāo)產(chǎn)品、不過(guò)問(wèn)企業(yè)資金情況，財(cái)務(wù)部門(mén)只管算賬、記賬，而沒(méi)有監(jiān)督各項(xiàng)資金的實(shí)際使用情況，造成資金管理的混亂，通信企業(yè)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題；其次，通信企業(yè)的營(yíng)業(yè)資金稽核模式有待于進(jìn)一步規(guī)范，目前營(yíng)業(yè)資金的稽核管理是基層單位自行稽核，沒(méi)有建立起統(tǒng)一的制度，使得稽核作用沒(méi)有得到充分的發(fā)揮，以至于難以達(dá)到上市企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)資金的內(nèi)控管理要求。
1.3缺乏有效的預(yù)算管理
資金預(yù)算管理是通信企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理優(yōu)化的有效策略，但是在實(shí)際工作中，如果資金預(yù)算不落實(shí)到位，就會(huì)成為一紙空文。通信企業(yè)與其他企業(yè)一樣，多出現(xiàn)“重編制、輕執(zhí)行”現(xiàn)象。主要原因在于：一是管理者的參與程度低，且執(zhí)行力度不夠；二是缺乏有效的監(jiān)督管理機(jī)制，企業(yè)制定的預(yù)算管理在執(zhí)行過(guò)程中缺乏責(zé)任意識(shí)，監(jiān)督機(jī)制不健全，且獎(jiǎng)懲不明，造成資金預(yù)算管理不能落實(shí)到位。
1.4資金使用效率低
目前，我國(guó)通信企業(yè)的資金集中管理需求與營(yíng)業(yè)資金分散情況已成為矛盾問(wèn)題。一是通信企業(yè)開(kāi)設(shè)多個(gè)戶(hù)頭的現(xiàn)象普遍，造成資金管理狀況失控；二是投資決策缺乏科學(xué)性，有些通信企業(yè)不顧自身實(shí)際情況，盲目投資，帶來(lái)諸多投資風(fēng)險(xiǎn)，損失慘重；三是營(yíng)業(yè)資金的沉淀較嚴(yán)重，庫(kù)存多、欠款多，流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用能力有所下降。四是，通信企業(yè)的上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司沒(méi)有建立起完善的約束機(jī)制，難以實(shí)時(shí)掌握下級(jí)公司的資金使用情況，致使下級(jí)公司經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金沉淀或資金短缺的現(xiàn)象。
1.5應(yīng)收賬款回收難
應(yīng)收賬款管理水平直接關(guān)系到通信企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。由于通信企業(yè)的應(yīng)收賬款產(chǎn)生于向用戶(hù)提供服務(wù)的過(guò)程中，這些用戶(hù)不僅包括公眾用戶(hù)，而且還涉及到各個(gè)企業(yè)和單位，所以在管理上較為復(fù)雜。近些年來(lái)，通信企業(yè)仍然存在著大量惡意、非惡意的欠費(fèi)問(wèn)題，使得用戶(hù)所欠費(fèi)用居高不下，對(duì)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展造成了一定的負(fù)面影響。
2、 改善營(yíng)業(yè)資金管理的有效策略
2.1樹(shù)立現(xiàn)金流量觀念
當(dāng)通信企業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)資金管理時(shí)，首先，提高現(xiàn)金流量觀念，除了在年終提供現(xiàn)金流量表之外，還應(yīng)注重日常生活中的現(xiàn)金流量計(jì)劃，并制定短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及中長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告。其次，加強(qiáng)對(duì)通信企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與分析，強(qiáng)調(diào)監(jiān)控手段的重要作用，控制現(xiàn)金的流入與流出，確保企業(yè)具有良好的支付能力與償債能力。另外，企業(yè)還應(yīng)建立資金預(yù)警系統(tǒng)，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通信企業(yè)內(nèi)部應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)資金運(yùn)行的監(jiān)控工作，提高企業(yè)資金的正�；�。企業(yè)在有條件的情況下還應(yīng)構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)控部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理。通信企業(yè)只有將現(xiàn)金流量觀念與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相結(jié)合，才能保證營(yíng)業(yè)資金的正常運(yùn)作。例如在通信企業(yè)內(nèi)部籌資過(guò)程中，也應(yīng)充分重視現(xiàn)金流量在資金管理中的重要地位，并將現(xiàn)金流量管理工作貫穿到整個(gè)資金管理過(guò)程中，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)。
2.2嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制制度
健全的內(nèi)部控制制度，利于提高治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與內(nèi)部約束機(jī)制的形成，助于通信企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平及發(fā)展能力。在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)，應(yīng)以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況為出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)放的環(huán)境，整理出傳統(tǒng)手工記賬會(huì)計(jì)信息的各項(xiàng)規(guī)章制度，篩選出適應(yīng)計(jì)算機(jī)時(shí)代工作需求的規(guī)范。在當(dāng)前信息化環(huán)境中，內(nèi)部控制制度的確立，主要內(nèi)容為計(jì)算機(jī)操作管理制度、會(huì)計(jì)人員工作的管理制度，其中包括：崗位責(zé)任的劃分管理、日常操作規(guī)范管理、計(jì)算機(jī)維護(hù)管理、機(jī)房管理及檔案管理制度等�？茖W(xué)有效的控制制度重在全面落實(shí)與執(zhí)行，確保工作人員各司其職、各項(xiàng)事務(wù)有明確制度管理，確保會(huì)計(jì)信息的安全與完整，同時(shí)強(qiáng)化資金使用的監(jiān)督作用，確保內(nèi)部控制制度落實(shí)到位。
建立健全通信企業(yè)營(yíng)業(yè)資金的財(cái)務(wù)稽核管理體系是強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)業(yè)資金內(nèi)控管理的有效途徑之一。首先應(yīng)明確各部門(mén)的職責(zé)分工，規(guī)范業(yè)務(wù)稽核、計(jì)費(fèi)稽核以及營(yíng)業(yè)資金稽核的內(nèi)容和流程，并使三者之間相互協(xié)調(diào)、相互反饋，以利于各部門(mén)之間工作能夠更好地銜接與配合；其次，建立和實(shí)施由市、縣、營(yíng)業(yè)廳組成的營(yíng)業(yè)資金三級(jí)財(cái)務(wù)稽核管理體系。一級(jí)稽核由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的稽核人員以日為稽核周期，對(duì)營(yíng)業(yè)資金的管理進(jìn)行稽核，二級(jí)稽核由縣級(jí)公司營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的稽核人員以周為稽核周期，對(duì)一級(jí)稽核的情況進(jìn)行復(fù)核，三級(jí)稽核是由市公司的稽核人員對(duì)全部資金管理的全過(guò)程及資金的使用狀況進(jìn)行稽核，也是對(duì)二級(jí)稽核的復(fù)核。
2.3重視預(yù)算管理工作
通信企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，堅(jiān)持預(yù)算的編制、執(zhí)行與評(píng)價(jià)工
作積極開(kāi)展，根據(jù)成本管理的控制原則強(qiáng)化預(yù)算管理，并對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算方法進(jìn)行創(chuàng)新，在掌握企業(yè)基本財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，全面推廣先進(jìn)的零基計(jì)算法，制定科學(xué)合理的預(yù)算，保證預(yù)算的內(nèi)外綜合統(tǒng)籌。另外，預(yù)算的執(zhí)行、分析與總結(jié)也十分重要，應(yīng)引起企業(yè)管理者的充分重視，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行正確認(rèn)識(shí)，并采取針對(duì)性的措施。在費(fèi)用控制過(guò)程中，應(yīng)重視全體職工的參與，而避免單一由財(cái)務(wù)管理者進(jìn)行控制的模式，讓各部門(mén)主動(dòng)參與對(duì)費(fèi)用的控制，進(jìn)而提高預(yù)算管理的有效性。
2.4提高資金的使用效率
一是貨幣資金的管理，必須強(qiáng)調(diào)使用情況分析，預(yù)測(cè)資金成本，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金持有量的最優(yōu)化，將多余的資金用到有需要的部門(mén)，合理規(guī)劃多余資金，并實(shí)現(xiàn)合理投資，提高資金使用效率。二是加強(qiáng)存貸管理的有效措施，實(shí)現(xiàn)分類(lèi)管理存貸情況，盤(pán)活存貸的使用效率，針對(duì)存貸自身特點(diǎn)選擇符合實(shí)際的管理方式，例如經(jīng)濟(jì)庫(kù)存管理、零庫(kù)存管理等，及時(shí)滿(mǎn)足通信企業(yè)的生產(chǎn)需求，并逐步降低企業(yè)庫(kù)存量，盤(pán)活庫(kù)存。三是固定資產(chǎn)管理，應(yīng)強(qiáng)調(diào)固定資產(chǎn)的清查工作，尤其對(duì)閑置的固定資產(chǎn)必須及時(shí)處理，應(yīng)提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)。四是實(shí)施資金集中管理，遵循統(tǒng)一信貸管理、統(tǒng)一資金調(diào)度的原則，建立健全資金管控體系，完善資金運(yùn)作流程，避免出現(xiàn)因資金分散管理而造成的貨幣資金沉淀或緊缺的情況。資金集中管理可以把資金納入實(shí)時(shí)監(jiān)控的范圍內(nèi)，不僅有利于節(jié)省資金管理成本，而且也提高了資金使用的透明度和周轉(zhuǎn)效率。
2.5加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
通信企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理可以從以下幾個(gè)方面著手：一是通信企業(yè)應(yīng)完善信用額度管理，加強(qiáng)企業(yè)信用泛濫及資金緊張狀況，制定符合科學(xué)的信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件，利用5C（客戶(hù)信用、能力、資本、抵債品、情況）評(píng)估系統(tǒng)來(lái)判斷資金狀況，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)壞賬的管理并分析賬齡情況，可有效提高資金使用情況；二是定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，一方面可以避免漏記、錯(cuò)記賬目的情況出現(xiàn)，以利于催收工作的順利進(jìn)行，另一方面可以防止收賬人員在收款后出現(xiàn)擅自挪用資金的情況；三是正確使用法律武器來(lái)保護(hù)通信企業(yè)的合法權(quán)益，必要時(shí)提起訴訟。對(duì)于陷入債務(wù)危機(jī)的客戶(hù)要慎重對(duì)待，及時(shí)啟動(dòng)債權(quán)申請(qǐng)破產(chǎn)程序，使企業(yè)損失降至最低。
2.6強(qiáng)調(diào)營(yíng)業(yè)資金的精細(xì)化管理
在通信企業(yè)傳統(tǒng)的營(yíng)業(yè)資金管理中，每天企業(yè)營(yíng)業(yè)狀況主要以手工記賬為主，以每日為單位結(jié)賬，并完成統(tǒng)一的最近收入歸納管理。一般上級(jí)管理機(jī)構(gòu)只能根據(jù)基本收款情況了解營(yíng)業(yè)額，而沒(méi)有實(shí)現(xiàn)按日監(jiān)控收款繳款狀況。監(jiān)控與稽核手段主要是通過(guò)抽查方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，造成資金管理效率低下，帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，通信企業(yè)必須加強(qiáng)營(yíng)業(yè)資金管理的精細(xì)化，實(shí)現(xiàn)各地稽核與財(cái)務(wù)管理部門(mén)的系統(tǒng)支撐，通過(guò)ERP系統(tǒng)進(jìn)行資金信息輸入，再實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)資金管理的電子化監(jiān)督與稽核，做到營(yíng)業(yè)資金管理的精細(xì)化。
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