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關(guān)于市級財政預算執(zhí)行情況審計工作方案范文
工作方案是對將要開展的工作所做的計劃。當一項工作被提出的時候，通常我們需要先寫多份工作方案以便上級參考決策，那么如何把工作方案做到重點突出呢？以下是小編精心整理的關(guān)于市級財政預算執(zhí)行情況審計工作方案范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
市級財政預算執(zhí)行情況審計工作方案 1
一、工作目標
本次審計總的指導思想是：堅持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計全覆蓋，堅持審計創(chuàng)新，堅持問題導向，提高綜合分析水平。審計目標為：在把握市本級預算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上，評價市財政和有關(guān)部門發(fā)揮預算管理職能等方面取得的成效，揭示預算管理中存在的突出問題，同時重點抓好政策措施落實、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項審計和審計調(diào)查，從體制、機制、制度層面分析原因，提出審計建議，為汨羅市經(jīng)濟建設(shè)保駕護航。
二、審計對象和范圍
（一）市財政局：20xx年度市本級預算執(zhí)行情況審計。
（二）市地方稅務局：20xx年度地方稅收收入征管情況審計。延伸審計地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
�。ㄈ┎块T預算單位：20xx年度市財政局、市供銷社部門預算執(zhí)行情況審計。
對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
三、審計內(nèi)容和重點
�。ㄒ唬┦屑壺斦A算執(zhí)行情況審計
1.總體情況和工作成效�？傮w把握市本級財政20xx年預算執(zhí)行結(jié)果，反映財政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預算執(zhí)行進度、資金實際支付情況、管理績效等情況，分析預算執(zhí)行的總體特點，全面評價預算執(zhí)行的總體效果。
2.政策措施落實情況。關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等政策措施的落實，以及相關(guān)的各類財政資金是否保障到位并及時投入使用情況。
3.政府預算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預算編制范圍的資金規(guī)模；關(guān)注各類預算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預算管理情況，揭示年初預算不完整、代編預算不規(guī)范等問題。
4.預算及其執(zhí)行情況。總體掌握公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社�；痤A算的年初預算安排、預算變動、收支預算執(zhí)行情況，審查預算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
一是財政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營改增對市級收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預算管理，重點關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時等問題。
二是預算分配情況。檢查年初預算到位情況，計算年初預留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財務未細化到具體項目和單位的預算總額的增減變化；檢查部門預算編報范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運轉(zhuǎn)的需要，項目支出預算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項目支出邊界的問題。
三是專項資金管理情況。摸清市本級財政專項資金的種類、規(guī)模；審查專項資金設(shè)置的必要性，是否建立整合和退出機制；專項資金的使用是否合規(guī)，重點審查撥付民營企業(yè)各類獎補資金是否公平合理，是否達到了預期效果，是否充分發(fā)揮了財政資金的政策導向性作用。
四是預算批復、變動情況。審查財政是否及時將人大批準的預算批復到預算單位；財政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預算等財力性調(diào)整安排是否按程序報批，接受增加專項轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會報告；對確定當年預算不能執(zhí)行的項目，是否及時調(diào)整預算。
五是支出預算執(zhí)行情況。審查支出預算執(zhí)行進度，著重反映資金撥付不及時、預算執(zhí)行遲緩、預算執(zhí)行進度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題；審查民生支出等重點項目支出的規(guī)模和增長變化情況，評價財政推動“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度；分析公務支出和公款消費及其他行政運行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實中央“八項規(guī)定”，市委“九項規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點關(guān)注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點揭示專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項目設(shè)置過多過散，投向雷同，下達不及時，用于國務院明令禁止的相關(guān)項目建設(shè)等問題。
6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實性、收支活動合法性、資金使用效益性進行總體評價。
一是決算（草案）編制情況。審查總預算會計報表是否詳細完整地反映了預算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負債情況；決算（草案）報表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
二是檢查決算收入的真實性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時足額上繳，列報是否真實、完整，是否存在已征收的各項收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報表反映等情況。決算與預算進行比對，分析差異原因。
三是核實決算支出列報的真實性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標準不一致、擅自擴大權(quán)責發(fā)生制適用范圍、未如實反映市級預算執(zhí)行結(jié)果的問題，重點反映采用權(quán)責發(fā)生制列支的事項未完整規(guī)范地在市級決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預算進行比對，分析差異原因。
7.財政管理情況。
一是預算績效管理情況。重點關(guān)注市財政貫徹落實市政府推進預算績效管理意見的情況，檢查是否制定預算績效管理規(guī)劃和實施方案；是否建立績效考評制度；是否將績效考核結(jié)果作為專項資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題整改。
二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點審查國庫集中支付資金的真實性、合法性，看有無不按預算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會計核算中心”有名無實等問題。
三是政府采購情況。檢查財政履行政府采購主管部門職責情況，反映政府采購預算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機制是否完善、政府采購審批事項是否合規(guī)等情況；關(guān)注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預算、資金使用合規(guī)性、非招標采購方式審批是否恰當?shù)惹闆r；關(guān)注政府采購商品的定價等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
四是財政存量資金管理。掌握財政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預算凈結(jié)余、預算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財政專戶結(jié)存資金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預算周轉(zhuǎn)金、償債準備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務情況。掌握經(jīng)批準舉借債務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理。檢查是否在預算之外違法違規(guī)舉借債務，為單位或個人債務提供擔保等問題；審查經(jīng)批準舉借資金的使用情況、債務償還情況，是否存在債務風險。
9.預算公開。檢查政府預算、預算調(diào)整、決算、預算執(zhí)行情況的報告、報表是否按規(guī)定全部公開。專項轉(zhuǎn)移支出預算是否公開到地區(qū)、具體項目。本級“三公”經(jīng)費財政撥款預算總額和分項數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時是否將增減變化的原因進行說明。
10.其他有關(guān)事項。關(guān)注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進制度建設(shè)，進一步完善體制機制。
同時，關(guān)注以往年度預算執(zhí)行審計意見的落實情況。
�。ǘ┦械胤蕉悇站纸M織20xx年度地方稅收征管情況審計
以促進稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務檢查制度執(zhí)行有力為主要目標，重點關(guān)注以下方面：
1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實情況。重點審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應退未退和違規(guī)退庫等問題。
2.稅收征管情況。
一是稅務管理。審查稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報制度的建立與執(zhí)行情況。重點審查企業(yè)工商登記與稅務登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報資料的真實、準確和及時性，防止不報、少報、漏報的問題。
二是稅款征收。審查重點稅種和重點行業(yè)稅收征管機制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定，反映當前稅務部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進依法治稅，完善征管機制。
三是稅務檢查。審查稅務檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點審查稅務處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權(quán)應處罰未處罰、應加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。
同時，匯總20xx年度其他審計報告中反映的稅收征管方面問題情況。
（三）市級部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計
緊扣部門職能職責履行，認真開展20xx年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支審計，揭示部門預算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預算執(zhí)行的效果效率，推動提高預算管理水平，提高預算管理績效。重點審計以下方面：
1.政策措施落實情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實情況；關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項改革措施是否落實；重點建設(shè)項目在實施過程中存在的問題；與政策落實直接相關(guān)的各類財政資金是否及時到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導向作用。
2.部門預算編制的完整性和科學性。主要審查部門預算編制是否完整、科學，各項收入預算是否完整，支出預算是否科學，重點關(guān)注：上年結(jié)余未全額納入預算、上級提前下達的補助資金未按規(guī)定編入部門預算、基本支出標準過低、項目支出不具備實施條件或明顯超過實際需要、系統(tǒng)財務預留規(guī)模過大，未細化到單位、項目等問題。
3.部門預算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級預算部門及其所屬單位執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點關(guān)注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預算或超預算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟業(yè)務，套取預算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實有資金賬戶。
4.分析部門預算執(zhí)行效率。審查部門預算資金的下達、撥付情況，揭示部門預算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點關(guān)注：預算批復時間和指標掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項轉(zhuǎn)移支付資金分配、項目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財務的轉(zhuǎn)移支付計劃下達晚，造成項目當年不能實施等影響財政資金使用效益問題。
5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進行審計。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關(guān)注應納入財政預算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計。
6.決算（草案）及存量資金。審查預算部門單位的決算（草案）是否真實、完整。重點關(guān)注：資產(chǎn)的計價等會計處理等情況；往來款的'真實性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認的準確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會計報表附注及說明是否真實、完整。
7.預決算公開情況。關(guān)注部門預算是否將財政部門批復的預算全部公開、部門決算公開是否按預算公開事項，同口徑進行公開；“三公”經(jīng)費決算公開是否細化說明、重點揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實的問題。
8.專項資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責分工的履行情況，以預算管理和資金分配為切入點，重點摸清部門參與分配的財政專項資金（含上級財政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項資金的種類整合與退出機制是否健全。
9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財政財務管理、資產(chǎn)管理、專項資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財政資金是否安全，有無失控點或薄弱環(huán)節(jié)，各項規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。
10.厲行節(jié)約情況。
一是全面檢查公務支出預算管理情況。重點檢查會議和培訓管理情況；公務接待管理情況；公務用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況；機構(gòu)編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎金和津補貼情況。重點揭示巧立名目發(fā)放獎金，利用會議、培訓、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補貼、獎金或?qū)嵨锏葐栴}。
三是審查評比表彰情況。重點揭示自立評比表彰項目，擅自調(diào)整或者變更項目名稱、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎項設(shè)置等，表彰超規(guī)模、獎勵超標準，收取或變相收取參評單位和個人費用等問題。
五、組織實施
（一）組織領(lǐng)導
成立20xx年度市級預算執(zhí)行情況審計領(lǐng)導小組（以下簡稱“領(lǐng)導小組”），負責預算執(zhí)行審計工作的組織、指導和協(xié)調(diào)，局長胡同志任領(lǐng)導小組組長，局領(lǐng)導xx等同志任副組長，局機關(guān)各股室負責同志任成員。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，張同志兼任辦公室主任。財政事業(yè)股負責審計工作方案和“兩個報告”的起草；各審計小組負責所分工審計事項的資料審核、督促審計整改和有關(guān)資料匯總；指定專人負責審計案卷的整理歸檔。
（二）審計分工
具體分工見20xx年度市級預算執(zhí)行審計人員分工明細表。
（三）實施步驟
1.計劃準備階段
�。�1）20xx年2月10至20日，各審計組進行審計調(diào)查。
（2）20xx年2月10日前，財政事業(yè)股確定審計對象、工作重點，財政股起草預算執(zhí)行審計工作方案，并經(jīng)局長辦公會議審定后報市政府審批。
�。�3）20xx年2月10日前，執(zhí)行審計任務的審計組制定審計實施方案，并經(jīng)業(yè)務辦公會議集體審定
�。�4）20xx年2月15日前，各執(zhí)行審計組下達審計通知書。
2.現(xiàn)場實施階段
�。�1）20xx年2月20日前，各審計組完成審計進點，并組實施現(xiàn)場審計。
�。�2）20xx年3月30日前，各審計組提交審計報告，并經(jīng)業(yè)務辦公會集體審定。
�。�3）20xx年4月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交審計表格、被審計單位反饋意見、審計報告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
3.“兩個報告”起草階段
�。�1）20xx年4月30日前，各業(yè)務股室將20xx年完成的有較大影響可供工作報告采用的行業(yè)審計、專項資金審計或?qū)徲嬚{(diào)查的審計報告和綜合報告紙質(zhì)及電子文檔提交財政事業(yè)股。
�。�2）20xx年5月20日前，財政事業(yè)股做好審計結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個報告”起草工作。
4.審計整改階段
�。�1）20xx年9月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計單位審計整改情況報告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
�。�2）20xx年9月20日前，各審計小組做好審計整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
�。ㄋ模┛己斯芾�
20xx年度市級預算執(zhí)行審計成果將進行單項考核評比，評選出優(yōu)秀審計組和先進審計個人予以表彰，并實行工作獎勵�？己朔椒硇兄贫�。
六、工作要求
�。ㄒ唬┨岣哒J識，嚴密組織
要有大局意識、責任意識和團結(jié)意識。在堅持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計組要圍繞審計目標統(tǒng)籌安排審計力量，合理配置審計資源，加強組織實施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點內(nèi)容，制定切實可行的審計實施方案，將實施方案內(nèi)容表格化，以利于審計實施、結(jié)果匯總和利用；各審計組之間要及時反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應舉一反三，查深查透；認真填制方案中規(guī)定的表格，嚴格按規(guī)定的時間節(jié)點完成各項審計任務；要嚴格執(zhí)行國家審計準則的規(guī)定，認真做好現(xiàn)場取證，充分聽取被審計單位意見，防范審計風險。
�。ǘ﹦�(chuàng)新審計，提升質(zhì)量
要創(chuàng)新審計方式方法。各審計組要主動把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預算管理水平，完善財政管理體制、促進財政管理改革和提高財政績效的高度開展預算執(zhí)行審計工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計事項，緊扣主題主線，延伸審計所有二級預算單位，客觀全面反映市本級預算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴格遵守審計工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準確、確保質(zhì)量、限時辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準問題癥結(jié)，提出一份有分量、有價值的審計要情（專報），從機制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
�。ㄈ﹩栴}導向，審深審透
要堅持問題導向。各審計組要重點關(guān)注財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關(guān)注預算管理、預算執(zhí)行，以及民生和社會保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費等違法違紀問題，移送案件線索一起，注重從體制機制制度層面分析原因和提出建議，促進深化改革和創(chuàng)新體制機制，促進廉潔政府建設(shè)。
�。ㄋ模⿵娀芾恚Ｊ孛孛�
要嚴格現(xiàn)場管理。各審計組要依法辦事，嚴格執(zhí)行審計紀律和各項廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實做到依法審計、文明審計，對審計中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴格執(zhí)行保密紀律，不得用于與審計無關(guān)的事項，審計報告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務能力、廉潔高效的工作作風、高質(zhì)量的工作成果提高審計的公信力，樹立良好的審計形象。
市級財政預算執(zhí)行情況審計工作方案 2
一、審計目標
審查市級財政預算編制的合法性、科學性和合理性。
檢查預算執(zhí)行過程中的合規(guī)性和真實性，包括收入的組織和支出的安排。
評價財政資金的使用效益和效果，揭示資金閑置、浪費等問題。
核實財政決算的真實性和準確性。
二、審計范圍
市級財政部門具體組織本級預算執(zhí)行的情況。
市級預算單位預算執(zhí)行情況。
涉及市級財政預算資金管理和使用的相關(guān)單位和項目。
三、審計內(nèi)容
預算編制情況
審查預算編制是否遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。
評估預算編制的科學性，包括收入預測的準確性和支出安排的合理性。
檢查預算編制的完整性，是否將所有應納入預算管理的收支全部納入預算。
預算收入執(zhí)行情況
審查稅收收入和非稅收入的征管情況，是否存在應征未征、違規(guī)減免等問題。
檢查收入入庫的及時性和準確性，有無截留、挪用、坐支收入等現(xiàn)象。
分析收入結(jié)構(gòu)和增減變化趨勢，評估收入質(zhì)量。
預算支出執(zhí)行情況
審查支出預算的執(zhí)行進度，是否存在支出進度緩慢、年底突擊花錢等問題。
檢查各項支出是否符合預算安排和規(guī)定用途，有無擅自改變資金用途、擠占挪用專項資金等情況。
關(guān)注重點支出項目的資金使用和績效情況，評價支出的效益和效果。
財政資金管理情況
審查財政資金的存儲和調(diào)度是否合規(guī)、安全、有效。
檢查財政專戶的設(shè)立、管理和資金使用是否符合規(guī)定。
核實往來款項的清理情況，有無長期掛賬、資金沉淀等問題。
政府采購執(zhí)行情況
審查政府采購預算的編制和執(zhí)行情況，是否存在應采未采、超預算采購等問題。
檢查政府采購程序的合規(guī)性，包括采購方式的選擇、招投標過程等。
評估政府采購的績效，是否達到預期目標。
國有資產(chǎn)管理情況
審查國有資產(chǎn)的登記、核算和處置是否規(guī)范。
檢查國有資產(chǎn)的收益管理是否合規(guī)，有無流失現(xiàn)象。
財政決算情況
核實財政決算報表的真實性和準確性，與預算執(zhí)行數(shù)據(jù)是否銜接一致。
審查決算編制的方法和程序是否符合規(guī)定。
四、審計步驟和時間安排
審計準備階段
成立審計組，明確審計任務和分工。
開展審前調(diào)查，收集相關(guān)資料，了解被審計單位的'基本情況和業(yè)務流程。
制定審計實施方案，明確審計重點和方法。
組織審計人員進行培訓，學習相關(guān)法律法規(guī)和政策。
審計實施階段
送達審計通知書，進駐被審計單位。
按照審計實施方案開展審計工作，審查相關(guān)資料，核實有關(guān)情況，獲取審計證據(jù)。
定期召開審計組業(yè)務會議，討論審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整審計重點和方法。
與被審計單位溝通交流審計情況，聽取其意見和解釋。
審計報告階段（[報告階段開始時間]-[報告階段結(jié)束時間]）
匯總審計情況，撰寫審計報告初稿。
征求被審計單位意見，對審計報告進行修改完善。
提交審計報告，按照規(guī)定程序進行審核和審批。
整理審計檔案，將相關(guān)資料歸檔保存。
五、審計方法
數(shù)據(jù)分析法
采集和整理財政部門及相關(guān)單位的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)，運用數(shù)據(jù)分析工具進行對比分析，查找異常情況。
對預算編制、執(zhí)行和決算數(shù)據(jù)進行趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析和比率分析，評價預算管理的合理性和有效性。
調(diào)查詢問法
通過與財政部門、預算單位相關(guān)人員進行座談、詢問，了解預算管理和執(zhí)行的情況，獲取相關(guān)信息。
對重點問題和疑點事項進行深入調(diào)查，核實情況。
現(xiàn)場核查法
對重大資金使用項目、重點支出單位進行實地查看，檢查資金使用的真實性和合規(guī)性。
盤點國有資產(chǎn)，核實資產(chǎn)的存在性和管理情況。
抽樣審計法
按照一定的抽樣方法，對預算單位的財務收支和業(yè)務活動進行抽樣審計，以推斷總體情況。
六、審計質(zhì)量控制
嚴格執(zhí)行審計準則和審計質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計行為。
加強審計過程的監(jiān)督和指導，定期檢查審計工作進展情況。
實行審計組內(nèi)部的多級復核制度，確保審計證據(jù)充分、審計結(jié)論準確。
對審計中遇到的重大問題和爭議事項，及時召開審計業(yè)務會議進行研究討論，集體決策。
七、審計紀律
審計人員要嚴格遵守審計紀律和廉政規(guī)定，做到依法審計、廉潔審計。
自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督，維護審計機關(guān)的良好形象。
市級財政預算執(zhí)行情況審計工作方案 3
一、審計目標
審查市級財政預算編制的合法性、科學性和完整性。
檢查預算執(zhí)行的真實性、合規(guī)性和效益性。
評價財政資金的使用效果和管理水平。
揭示預算執(zhí)行過程中存在的問題和潛在風險，提出改進建議，促進財政管理的規(guī)范化和科學化。
二、審計范圍
市級財政部門組織預算執(zhí)行的情況。
納入市級預算管理的各部門、各單位預算執(zhí)行情況。
重點專項資金的使用和管理情況。
三、審計內(nèi)容
預算編制情況
審查預算編制的依據(jù)、程序和方法是否合規(guī)、科學。
檢查預算收支的完整性，是否存在應納入未納入預算管理的'資金。
分析預算編制的合理性，如預算安排與事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的匹配度等。
預算收入執(zhí)行情況
審查稅收收入和非稅收入的征繳情況，是否存在應征未征、違規(guī)減免等問題。
檢查各項收入是否及時、足額入庫，有無截留、挪用、坐支等現(xiàn)象。
分析收入結(jié)構(gòu)和增長趨勢，評估財政收入的質(zhì)量和可持續(xù)性。
預算支出執(zhí)行情況
審查支出預算的執(zhí)行進度和合規(guī)性，有無超預算、無預算支出等問題。
檢查專項資金的分配、使用和管理情況，是否�？顚Ｓ茫袩o擠占、挪用等現(xiàn)象。
分析支出結(jié)構(gòu)的合理性，重點關(guān)注民生支出、重點項目支出的保障情況。
財政資金管理情況
審查財政資金的存儲、調(diào)度和使用效益，有無資金閑置、浪費等問題。
檢查財政往來款項的核算和清理情況，是否存在長期掛賬、清理不及時等問題。
評價財政內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。
政府采購執(zhí)行情況
審查政府采購預算的編制和執(zhí)行情況，是否嚴格按照規(guī)定程序進行采購。
檢查政府采購項目的實施和管理情況，有無違規(guī)采購、質(zhì)次價高等問題。
國有資產(chǎn)管理情況
審查國有資產(chǎn)的登記、核算和處置情況，是否做到賬實相符、保值增值。
檢查國有資產(chǎn)收益的收繳和管理情況，有無流失、侵占等問題。
四、審計步驟和時間安排
審計準備階段
成立審計組，明確分工和職責。
開展審前調(diào)查，收集相關(guān)資料，了解被審計單位的基本情況和業(yè)務流程。
制定審計實施方案，確定審計重點和方法。
組織審計人員進行培訓，學習相關(guān)法律法規(guī)和政策。
審計實施階段
送達審計通知書，進駐被審計單位。
按照審計實施方案的要求，對各項審計內(nèi)容進行審查和取證。
定期召開審計組業(yè)務會議，討論審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整審計策略。
與被審計單位溝通交流，聽取其意見和解釋。
審計報告階段
對審計證據(jù)進行整理和分析，撰寫審計報告初稿。
征求被審計單位的意見，對審計報告進行修改和完善。
向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告和相關(guān)資料。
審計整改階段
跟蹤檢查被審計單位的整改情況，督促其落實審計建議。
對整改情況進行評估，形成整改報告。
五、審計方法
審閱法：審查財政預算編制、執(zhí)行相關(guān)的文件、資料、賬表等。
調(diào)查法：通過詢問、走訪等方式，了解預算執(zhí)行情況和存在的問題。
分析法：對財政收支數(shù)據(jù)進行對比分析，查找異常變動和潛在風險。
抽樣法：抽取部分預算單位和專項資金進行重點審計。
計算機輔助審計法：利用審計軟件和數(shù)據(jù)分析工具，提高審計效率和質(zhì)量。
六、審計要求
嚴格遵守審計法律法規(guī)和審計準則，依法審計，客觀公正。
嚴格執(zhí)行審計工作方案，確保審計質(zhì)量。
加強審計組內(nèi)部管理，嚴格遵守審計紀律和廉政規(guī)定。
注重溝通協(xié)調(diào)，與被審計單位保持良好的合作關(guān)系。
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