財(cái)務(wù)分析報(bào)告15篇[經(jīng)典]
隨著個(gè)人素質(zhì)的提升，報(bào)告十分的重要，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。相信許多人會(huì)覺(jué)得報(bào)告很難寫(xiě)吧，下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。
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財(cái)務(wù)分析報(bào)告1
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)涵及特點(diǎn)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)主管以實(shí)際的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的應(yīng)用文書(shū)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告。隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行，企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，構(gòu)成了資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)和分配等方面的運(yùn)動(dòng)，這就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，反映在資金來(lái)源、資金占用、流通費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)上，企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告就是對(duì)這些指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)的完成情況用一定的方法進(jìn)行綜合性地計(jì)算和分析，并用書(shū)面文字加以闡述。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的作用主要有：通過(guò)檢查企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)績(jī)的分析，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，并提出具體的工作建議，提出對(duì)資金運(yùn)用、費(fèi)用開(kāi)支、利潤(rùn)完成狀況的總評(píng)價(jià)，作為檢查、考核企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領(lǐng)導(dǎo)決策、指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要手段。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告可分為綜合分析、專(zhuān)題分析、簡(jiǎn)易分析、典型分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)五種。
綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況及其成果，并對(duì)資金、費(fèi)用、利潤(rùn)等數(shù)據(jù)，對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行綜合分析，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)今后工作提出建議。
簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)分析報(bào)告是在一個(gè)較短的時(shí)期內(nèi)，通常是季度或月度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果作簡(jiǎn)要的分析，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)資金方面可能存在的問(wèn)題。
專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)某一財(cái)務(wù)狀況對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的開(kāi)展有很大影響而作出的專(zhuān)門(mén)分析。如商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析；資金分析；財(cái)經(jīng)紀(jì)律狀況分析等。
典型財(cái)務(wù)分析報(bào)告是分析與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫(xiě)的報(bào)告，多數(shù)是上級(jí)單位或同級(jí)財(cái)稅，金融，工商管理部門(mén)編寫(xiě)，常用第三人稱(chēng)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告具有真實(shí)性、同比性、議論性等特點(diǎn)。
（一）真實(shí)性
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要作用是供領(lǐng)導(dǎo)正確決策之用，作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用，因而材料的真實(shí)性至關(guān)重要。任何虛假的材料都會(huì)導(dǎo)致判斷的失真，進(jìn)而導(dǎo)致決策的失誤，導(dǎo)致工作的失敗。
（二）同比性
財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣，一定與某特定時(shí)期的背景分不開(kāi)，一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開(kāi)，所以，比較法是最為常見(jiàn)的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標(biāo)。
�。ㄈ┳h論性
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的表現(xiàn)手法，側(cè)重在議論，其他的記敘、說(shuō)明都是為議論服務(wù)的，最后的結(jié)論也是建立在議論分析基礎(chǔ)上的。所以應(yīng)該不斷地夾敘夾議。
二、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)
（一）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析
主要說(shuō)明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等，如產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量等實(shí)際完成額及同比增減值，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告》。
計(jì)算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財(cái)力評(píng)價(jià)指標(biāo)有：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率，資本積累率，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率，三年資本平均增長(zhǎng)率；三年銷(xiāo)售平均增長(zhǎng)率。
將這些指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)及上年同期值相比計(jì)算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題及原因：一是經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)、外部條件變化的影響；二是營(yíng)業(yè)范圍調(diào)整及影響；三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)的影響等。從中找出主要影響因素，并說(shuō)明企業(yè)取得成績(jī)的主要原因是什么，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)問(wèn)題與困難的.原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
�。ǘ┯澲笜�(biāo)分析
1、對(duì)利潤(rùn)表所反映的本期實(shí)際利潤(rùn)數(shù)與計(jì)劃數(shù)及上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況及增減值。本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（虧損）總額是多少，比計(jì)劃及上年同期數(shù)增減額及增減率；分析本期實(shí)際利潤(rùn)總額構(gòu)成情況，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支等情況與計(jì)劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2、計(jì)算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等盈利能力分析指標(biāo)，并用標(biāo)準(zhǔn)值與上年同期值相比計(jì)算增減值。
3、根據(jù)分析與計(jì)算結(jié)果，分析評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱，并從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費(fèi)用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收支凈額等因素分析其對(duì)本期利潤(rùn)的影響程度，查找導(dǎo)致盈利能力增強(qiáng)（減弱）的原因。
（三）資金指標(biāo)分析
1、通過(guò)資金結(jié)構(gòu)比例分析，分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較，將增長(zhǎng)分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來(lái)，判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。
2、對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評(píng)價(jià)的指標(biāo)主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析，可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)，可以減少收賬費(fèi)用及壞賬損失。同時(shí)借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評(píng)價(jià)委托加工單位的信用程度，調(diào)整原訂的信用條件，制定出相應(yīng)的收賬政策。對(duì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)。
3、計(jì)算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標(biāo)有：速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。
4、指標(biāo)變動(dòng)差異分析，將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)值及上年同期值比較，找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對(duì)象，揭示運(yùn)行中存在的問(wèn)題及原因。
�。ㄋ模﹪�(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)分析
1、衡量國(guó)有資體保值增值情況指標(biāo)是國(guó)有資本增值率，通過(guò)對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行分析，能充分體現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù)，能及時(shí)、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國(guó)家投入資本的保全性和增長(zhǎng)性。
2、一般認(rèn)為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當(dāng)保值增值率達(dá)到100%時(shí)為保值，超過(guò)100%時(shí)為增值，若小于100%則表明國(guó)有資本減值，說(shuō)明國(guó)有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資本保全。
3、根據(jù)國(guó)有資本保值增值實(shí)現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對(duì)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對(duì)策。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告2
過(guò)去的20xx年，是及不平凡的一年，在公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部全體員工，團(tuán)結(jié)一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會(huì)計(jì)核算、報(bào)表報(bào)送、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、費(fèi)用管理、資金籌措和結(jié)算多項(xiàng)工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財(cái)會(huì)工作在企業(yè)管理中的重要作用，回想一年來(lái)的工作，主要有以下幾點(diǎn)：
1、20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作。今年1月份，根據(jù)xx總公司及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場(chǎng)情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合平衡，統(tǒng)籌兼顧，本著計(jì)劃指標(biāo)積極開(kāi)拓穩(wěn)妥的原則，在反復(fù)聽(tīng)取各方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，向xx總公司上報(bào)了20xx年公司財(cái)務(wù)計(jì)劃。并且，根據(jù)xx總公司下達(dá)公司的.20xx年計(jì)劃任務(wù)，層層分解落實(shí)，下達(dá)了有關(guān)部門(mén)20xx年計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利完成，財(cái)務(wù)部對(duì)各部計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門(mén)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問(wèn)題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。
2、XX年年財(cái)務(wù)決算工作。XX年年財(cái)務(wù)決算工作，是xx公司會(huì)計(jì)報(bào)表第一次上報(bào)xx總公司，這對(duì)會(huì)計(jì)決算工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)決算工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計(jì)報(bào)酬，認(rèn)真保質(zhì)保量地完成了會(huì)計(jì)決算幾十個(gè)報(bào)表的編制及上報(bào)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫(xiě)了詳細(xì)的報(bào)表說(shuō)明，完滿(mǎn)地完成了會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。
3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據(jù)xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項(xiàng)目急需籌措資金的要求，以及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的決定，財(cái)務(wù)部組織員工動(dòng)員集資，半個(gè)月內(nèi)完成集資xx萬(wàn)元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項(xiàng)目籌措部分資金的任務(wù)。6月份，經(jīng)過(guò)多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx萬(wàn)元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項(xiàng)xx萬(wàn)元，為公司節(jié)約利息支出xx萬(wàn)元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規(guī)定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx萬(wàn)元額度，直接影響公司信貸信譽(yù)。對(duì)此，公司領(lǐng)導(dǎo)十分著急。公司領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部采取多種方案，千方百計(jì)籌措貸款到期周轉(zhuǎn)資金，經(jīng)過(guò)動(dòng)員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金xx多萬(wàn)元，按期歸還了銀行到期貸款，維護(hù)了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節(jié)約利息支出xx萬(wàn)元。
4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉(zhuǎn)xx總公司管理以來(lái)，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強(qiáng)，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如何搞好資產(chǎn)運(yùn)作，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。為此，20xx年財(cái)務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx銀行報(bào)送貸款資料，銀行開(kāi)戶(hù)、結(jié)算、轉(zhuǎn)移員工工資發(fā)放賬號(hào)，拓展公司融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報(bào)送貸款資料，5月份多次向xx支行報(bào)送貸款資料，多次接受貸款調(diào)查。經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬(wàn)元。進(jìn)入9月份后，公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬(wàn)元到期，財(cái)務(wù)部全力以赴，公司領(lǐng)導(dǎo)大力協(xié)調(diào)，通過(guò)員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展解決急需資金問(wèn)題，作出了顯著成績(jī)。
5、財(cái)會(huì)工作量化管理。20xx年，財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行了較大調(diào)整，調(diào)整以后財(cái)會(huì)人員新手增多，如何圍繞財(cái)會(huì)工作各項(xiàng)工作任務(wù)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部新老員工又好又快的完成各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)務(wù)部主要從量化管理入手，對(duì)財(cái)會(huì)工作、會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用管理、資金調(diào)拔、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、報(bào)表報(bào)送、貸款融資等項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行具體量化，根據(jù)輕重緩急，具體分工，規(guī)定時(shí)間，落實(shí)到人，月初計(jì)劃，月中檢查，月末考核，使財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作落到了實(shí)處，既分工，又合作，緊張、規(guī)范保質(zhì)保量的按時(shí)完成了工作任務(wù)，使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠通過(guò)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)、各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供了重要依據(jù)。
6、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政部新頒布的38個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)部先后多次組織全體財(cái)會(huì)人員，學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，學(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅法，對(duì)照新準(zhǔn)則，新所得稅法，結(jié)合公司實(shí)際，充分利用會(huì)計(jì)政策，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算。不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
7、會(huì)計(jì)檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財(cái)務(wù)部對(duì)XX年年各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳本進(jìn)行了認(rèn)真登記，按照會(huì)計(jì)檔案工作要求完成了XX年年會(huì)計(jì)檔案整理工作。
8、配合總公司xx集團(tuán)成立，財(cái)務(wù)部通過(guò)大量的工作，配合總公司審計(jì)組完成了企業(yè)改制審計(jì)任務(wù)。
9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年審工作任務(wù)。
10、完成XX年年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。
11、XX年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評(píng)審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測(cè)算工作任務(wù)。
明年財(cái)會(huì)工作要點(diǎn)：
1、公司已4年沒(méi)有接受日常稅務(wù)檢查了，明年估計(jì)稅務(wù)檢查將是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。
2、組織財(cái)會(huì)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
3、搞好資金結(jié)算，加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，準(zhǔn)備多次辦理xx萬(wàn)元貸款的分批到期轉(zhuǎn)貸工作任務(wù)。
4、進(jìn)一步搞好財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)量化工作管理。
5、提高會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量
財(cái)務(wù)分析報(bào)告3
在工作的這段時(shí)間以來(lái)，我感受很深，雖然這并不是我的第一份工作，但是在此期間，我一直持著謙虛謹(jǐn)慎、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。通過(guò)自身的不斷努力，無(wú)論是思想上、學(xué)習(xí)上還是工作上，都取得了長(zhǎng)足的發(fā)展和巨大的收獲，現(xiàn)個(gè)人總結(jié)如下：
1、在本部門(mén)工作中，我一直嚴(yán)格要求自己
認(rèn)真及時(shí)地完成領(lǐng)導(dǎo)布置的每一項(xiàng)任務(wù)，并虛心向同事學(xué)習(xí)，不斷改正工作中的不足；對(duì)于集團(tuán)及的制度和規(guī)定都是認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行；另外，我具有很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)合作精神，能很好的協(xié)調(diào)及溝通，配合各部門(mén)負(fù)責(zé)人落實(shí)及完成各項(xiàng)工作，并熱心幫助其他同事，與人相處和諧融洽。
2、工作上
本人自工作以來(lái)，先后在xx部門(mén)、xx科室、會(huì)計(jì)科等科室工作過(guò)，不管走到哪里，都嚴(yán)格要求自己，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，爭(zhēng)當(dāng)行家里手。就是憑著這樣一種堅(jiān)定的信念，我已熟練掌握儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)、計(jì)劃、個(gè)貸等業(yè)務(wù)，成為xx行業(yè)務(wù)的行家里手。我工作過(guò)的崗位大部分在前臺(tái)，為了能更好的服務(wù)客戶(hù)，針對(duì)不同層次、不同需求的客戶(hù)，我給予不同的幫助和服務(wù)，記得有一位第一次到我行客戶(hù)，當(dāng)我了解到他要貸款買(mǎi)二手房時(shí)，由于他不知該怎么辦，只是有個(gè)想法，我便詳細(xì)地向他介紹了個(gè)貸的'所有手續(xù)。除了在服務(wù)客戶(hù)上我盡心盡力，在行里組織的各項(xiàng)活動(dòng)中我也積極響應(yīng)，經(jīng)常參加單位組織的各項(xiàng)競(jìng)賽，展示自我，并取得了優(yōu)異的成績(jī)，受到了單位的嘉獎(jiǎng)。
3、學(xué)習(xí)上
自從參加工作以來(lái)，我從沒(méi)有放棄學(xué)習(xí)理論知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)。由于我畢業(yè)財(cái)校屬于中專(zhuān)，剛工作我就利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)大專(zhuān)，并于畢業(yè)，但我沒(méi)有滿(mǎn)足于現(xiàn)狀，又于自修xx大學(xué)金融本科，由于學(xué)習(xí)勤奮刻苦，成績(jī)優(yōu)良，學(xué)習(xí)中受到老師充分肯定，目前正在積極準(zhǔn)備論文答辯。不但掌握和提高了金融知識(shí)，也有了一定的理論水平，完全達(dá)到了本科生所具有的水準(zhǔn)。學(xué)習(xí)理論的同時(shí)，更加鉆研業(yè)務(wù)，把學(xué)到的金融知識(shí)融會(huì)到工作中去，使業(yè)務(wù)水平不斷提高，并于參加全國(guó)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師資格考試，順利通過(guò)同時(shí)被行里聘為中級(jí)師。在多年的業(yè)務(wù)知識(shí)考核當(dāng)中，每次會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資格考試都達(dá)到1級(jí)水平。
但是我也還存在一些缺點(diǎn)和不足，主要是學(xué)習(xí)不夠深入，敏銳性不夠強(qiáng)，工作方式方法欠妥，文字功底不夠扎實(shí)，有待在今后的工作中進(jìn)一步完善和提高。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告4
為加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。由各部門(mén)資產(chǎn)管理員牽頭于X月XX日-XX日對(duì)本部門(mén)新區(qū)、老區(qū)的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、各部門(mén)自查情況
1、計(jì)財(cái)部于X月XX日將X月底臺(tái)賬發(fā)至各部門(mén)信箱中，為實(shí)地核查提前做了準(zhǔn)備工作。
2、為明確責(zé)任，各部門(mén)對(duì)此次自查盤(pán)點(diǎn)非常重視，積極組織本部門(mén)相關(guān)人員積極開(kāi)展工作，由于資產(chǎn)種類(lèi)及數(shù)量較多，使用情況變動(dòng)多。自查盤(pán)點(diǎn)比規(guī)定時(shí)間推遲10天，除餐飲部未按時(shí)報(bào)送自查盤(pán)點(diǎn)表，其它部門(mén)于X月XX日前完成了此次自查工作。
二、存在問(wèn)題
1、資產(chǎn)管理不到位，管理意識(shí)不強(qiáng)、未能及時(shí)按月做報(bào)廢、調(diào)撥等手續(xù)，在此次自查后出現(xiàn)大量資產(chǎn)變動(dòng)和報(bào)廢的情況。計(jì)財(cái)部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按調(diào)整后的資產(chǎn)由各部門(mén)資產(chǎn)管理員、部門(mén)經(jīng)理簽字后存檔，做為年底全面清查的依據(jù)。
此次自查固定資產(chǎn)各部門(mén)報(bào)廢數(shù)量16項(xiàng)，其中：KL部4項(xiàng)、工程部2項(xiàng)、中航大學(xué)服務(wù)部2項(xiàng)、客房部1項(xiàng)、人力資源部7項(xiàng))，部門(mén)間資產(chǎn)調(diào)撥及存放地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng)情況更多。所以各部門(mén)平時(shí)要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的'管理，如有調(diào)撥、報(bào)廢、變更、資產(chǎn)名稱(chēng)不符等原因必須按月及時(shí)做手續(xù)，要增強(qiáng)工作主動(dòng)性和積極性，確保賬實(shí)相符。
2、閑置及待報(bào)廢資產(chǎn)57項(xiàng)，其中KL部閑置資產(chǎn)25項(xiàng)、前廳部待報(bào)廢資產(chǎn)11項(xiàng)、閑置資產(chǎn)19項(xiàng)、中航大學(xué)服務(wù)部閑置資產(chǎn)2項(xiàng)。計(jì)財(cái)部將在9月同使用部門(mén)對(duì)以上資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查看，合理進(jìn)行調(diào)配，對(duì)于確實(shí)不能使用資產(chǎn)可進(jìn)行處理，做到盤(pán)活資產(chǎn)。
三、盤(pán)虧項(xiàng)目
1、綜合辦公室盤(pán)虧E5700聯(lián)想筆記本電腦1臺(tái)(卡片編號(hào)00192#)，20xx年X月出庫(kù)。(X月XX日找到，在前廳部,已做調(diào)撥)
2、KL部和華樓烘手器賬面14臺(tái)(卡片編號(hào)00349#)，20xx年4月出庫(kù)，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)12臺(tái)，盤(pán)虧2臺(tái)。(12臺(tái)已在庫(kù)房)
3、餐飲部也存在賬實(shí)不符現(xiàn)象，自查盤(pán)點(diǎn)表目前還沒(méi)有報(bào)送計(jì)財(cái)部，另老區(qū)餐飲固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)發(fā)生改變的必須按財(cái)務(wù)發(fā)送的表格卡片編號(hào)依次修改，不應(yīng)打亂順序。(X月XX日?qǐng)?bào)送盤(pán)點(diǎn)表)餐飲部老區(qū)盤(pán)虧項(xiàng)目：
A、沙發(fā)(卡片編號(hào)00182#)賬面2個(gè)，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)1個(gè)，盤(pán)虧1個(gè)(轉(zhuǎn)綜辦1個(gè)正在核實(shí)中)。
B、屏風(fēng)(卡片編號(hào)00215#)賬面1個(gè)，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有。盤(pán)虧1個(gè)(已作報(bào)廢處理正在核實(shí)中)
C、椅子(卡片編號(hào)01528#)賬面1把，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)沒(méi)有。盤(pán)虧1把(轉(zhuǎn)工程部電工班正在核實(shí)中)。
D、椅子(卡片編號(hào)01700#)賬面3把，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)2把。盤(pán)虧1把(轉(zhuǎn)工程部正在核實(shí)中)。
餐飲部新區(qū)盤(pán)虧項(xiàng)目：
A、不銹鋼貴重物品柜(卡片編號(hào)00408#)賬面2個(gè)，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)不知哪，正在與供貨商聯(lián)系核實(shí)。
四、下一步資產(chǎn)方面工作：
因新區(qū)低值物品價(jià)值較高，同時(shí)為明年預(yù)算做好基礎(chǔ)工作，計(jì)財(cái)部將于9月建立新區(qū)低值臺(tái)賬，按20xx年1-8月實(shí)際出庫(kù)發(fā)送各部門(mén)郵箱，屆時(shí)各部門(mén)要按現(xiàn)有低值資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，并按規(guī)定時(shí)間完成此項(xiàng)工作。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告5
一、年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入115900元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出127517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(辦公費(fèi)50792.25元，占全年總支出的39.8%;電費(fèi)1040.15元，占全年總支出的0.8%;郵電費(fèi)2701元，占全年總支出的2.1%;印刷費(fèi)1391.74元，占全年總支出的1.1%;招待費(fèi)195元，占全年總支出的0.15%;物業(yè)管理20xx元，占全年總支出的1.6%;交通費(fèi)2450元，占全年總支出的1.9%;維修費(fèi)13599.5元，占全年總支出的10.7%;會(huì)議費(fèi)200元，占全年總支出的0.16%;培訓(xùn)費(fèi)8901.42元，占全年總支出的7%;勞務(wù)費(fèi)4030元，占全年總支出的3.2%;其他1040元占全年總支出的0.8%;);其他資本性支出38256元(辦公設(shè)備購(gòu)置2790元，占全年總支出的2.2%;專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置9966.00元，占全年總支出的7.8%;大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規(guī)范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多，學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。
3.年終決算情況
本年度單位共收入115900元，共支出127517.06元，超支20xx年末事業(yè)結(jié)余款11617.06元。
三、年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的.各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告6
一、行業(yè)研究
醫(yī)藥行業(yè)是與國(guó)計(jì)民生密切相關(guān)的特殊行業(yè)。
廣義的醫(yī)藥行業(yè)分為醫(yī)藥工業(yè)和醫(yī)藥商業(yè)。
醫(yī)藥工業(yè)主要是指藥品制造，醫(yī)藥商業(yè)包括醫(yī)療商品的分銷(xiāo)和零售。
本報(bào)告的主角國(guó)藥控股屬于醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)。
研究分析表明醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)具有如下特點(diǎn):
(一)醫(yī)藥流通企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定迅速
近年來(lái)，隨著中國(guó)人口老齡化、慢性病增加、醫(yī)改持續(xù)深化等因素，醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展穩(wěn)定迅速。
就藥品流通行業(yè)而言，剛性需求持續(xù)顯現(xiàn)，銷(xiāo)售規(guī)模和利潤(rùn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，但增速受到GDP影響有所放緩。
圖1:20xx-20xx年醫(yī)藥商業(yè)銷(xiāo)售增速與GDP增速分析對(duì)比
圖表來(lái)源:20xx中國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)行業(yè)研究報(bào)告
(二)行業(yè)集中度開(kāi)始提高
與美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)商業(yè)企業(yè)的集中度不高。
在美國(guó)，前3大的醫(yī)藥分銷(xiāo)企業(yè)占據(jù)了90%的市場(chǎng)份額，剩余的份額是被一些專(zhuān)業(yè)化和區(qū)域型企業(yè)占有。
而中國(guó)前3強(qiáng)分銷(xiāo)企業(yè)國(guó)藥、華潤(rùn)和上藥的市場(chǎng)份額才達(dá)到35%。
不過(guò)新醫(yī)改的推進(jìn)，“兩票制”將加快行業(yè)的優(yōu)勝劣汰和并購(gòu)重組，未來(lái)行業(yè)集中度將上升，操作規(guī)范的大型流通企業(yè)將勝出。
(三)醫(yī)藥電商發(fā)展勢(shì)頭顯現(xiàn)
20xx年中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療市場(chǎng)規(guī)模達(dá)達(dá)157.3億元，較20xx年增長(zhǎng)37.98%，其中移動(dòng)醫(yī)療市場(chǎng)規(guī)模達(dá)42.7億元，增長(zhǎng)率為44.7%。
醫(yī)藥電商獲得政府大力支持，傳統(tǒng)藥業(yè)將紛紛擁抱互聯(lián)網(wǎng)尋找新的增長(zhǎng)點(diǎn)，擁有強(qiáng)大的平臺(tái)和線下資源優(yōu)勢(shì)的企業(yè)具備巨大潛力。
二、企業(yè)背景
國(guó)藥控股股份有限公司是中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)總公司(世界500強(qiáng)之一)所屬核心企業(yè)，20xx年9月23日，公司在香港成功上市，現(xiàn)已發(fā)展為中國(guó)最大的藥品、醫(yī)療保健產(chǎn)品分銷(xiāo)商及領(lǐng)先的供應(yīng)鏈服務(wù)提供商，擁有并經(jīng)營(yíng)中國(guó)最大的藥品分銷(xiāo)及配送網(wǎng)絡(luò)，形成了醫(yī)藥健康產(chǎn)品分銷(xiāo)配送、醫(yī)藥健康產(chǎn)品零售連鎖、醫(yī)藥工業(yè)、化學(xué)試劑、醫(yī)療器械、醫(yī)療健康服務(wù)多元產(chǎn)業(yè)等相關(guān)業(yè)態(tài)協(xié)同發(fā)展的一體化產(chǎn)業(yè)鏈。
公司市值名列全球醫(yī)藥分銷(xiāo)企業(yè)第四位，截至20xx年6月，公司總資產(chǎn)已達(dá)1525億元，是國(guó)內(nèi)首家醫(yī)藥流通業(yè)務(wù)超千億元的企業(yè)，其市場(chǎng)占有率為19.6%，為排名第二的華潤(rùn)的兩倍多。
國(guó)藥控股的業(yè)務(wù)板塊主要集中在分銷(xiāo)、零售以及物流配送等創(chuàng)新平臺(tái)，業(yè)務(wù)比例如下圖所示
圖2:國(guó)藥股控的業(yè)務(wù)銷(xiāo)售分配
圖表來(lái)源:小組整理
(一)醫(yī)藥分銷(xiāo)領(lǐng)域
該公司已形成了一體化的醫(yī)療供應(yīng)鏈以及先進(jìn)的供應(yīng)鏈管理模式，全國(guó)性分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)不斷拓展整合。
截止20xx年6月30日，分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)已覆蓋中國(guó)31個(gè)省、直轄市和自治區(qū)，直接客戶(hù)包括13841家醫(yī)院，小規(guī)模終端客服108712家，零售藥店71051家。
此外，公司現(xiàn)為中國(guó)僅有的三家特許麻醉的藥品全國(guó)分銷(xiāo)商之一，根據(jù)中國(guó)麻藥協(xié)會(huì)的資料，公司目前占該行業(yè)的中國(guó)市場(chǎng)份額約90%。
圖表來(lái)源:國(guó)藥控股網(wǎng)
(二)零售領(lǐng)域
公司致力于打造批發(fā)零售一體化的醫(yī)藥流通業(yè)態(tài)結(jié)構(gòu)，大力推動(dòng)零售發(fā)展，強(qiáng)化引領(lǐng)優(yōu)勢(shì)。
20xx年上半年，零售收入以19.69%的增速達(dá)到49億元，門(mén)店覆蓋全國(guó)18個(gè)省市，擁有3268家零售藥店。
同時(shí)完成了部分國(guó)藥一致的資產(chǎn)重組，零售業(yè)務(wù)在新的資本平臺(tái)上將更好地發(fā)展。
(三)創(chuàng)新平臺(tái)業(yè)務(wù)領(lǐng)域
公司積極探索金融資本市場(chǎng)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)加大，融資租賃業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，20xx年上半年同比增長(zhǎng)70.60%至32.41億元;同時(shí)，順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的趨勢(shì)，抓住醫(yī)藥電商的發(fā)展機(jī)遇，B2C、O2O等業(yè)務(wù)取得明顯增長(zhǎng)，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化轉(zhuǎn)型的”互聯(lián)互通“項(xiàng)目進(jìn)展順利，交易額達(dá)到22億元;此外，公司強(qiáng)化了全國(guó)一體化物流平臺(tái)建設(shè)，全國(guó)醫(yī)藥分銷(xiāo)物流網(wǎng)絡(luò)包括了4個(gè)樞紐物流中心在內(nèi)的省市級(jí)物流網(wǎng)點(diǎn)共計(jì)242個(gè)。
三、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
(一)償債能力分析
(一)短期償債能力
我們選取流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率作為評(píng)價(jià)該企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債=(速動(dòng)資產(chǎn)-應(yīng)收賬款)/流動(dòng)負(fù)債
表1:國(guó)藥控股三個(gè)比率數(shù)值表
圖表來(lái)源:小組整理
醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)是應(yīng)收賬款和存貨占比較大。
醫(yī)院藥房將全部或部分商品賣(mài)出后再與流通企業(yè)結(jié)賬，所以應(yīng)收賬款數(shù)量較大;同時(shí)，因?yàn)樗幤返姆咒N(xiāo)配送，企業(yè)各地的倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)內(nèi)存貨較多。
所以真正具有還款能力的流動(dòng)資占比較低。
國(guó)藥控股近三年的流動(dòng)比率維持在1.2-1.3左右，看似低于其他行業(yè)2的適宜標(biāo)準(zhǔn)，但并不代表該企業(yè)的短期償債能力差。
結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率能更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的短期償債能力，因?yàn)樗鼈兲蕹俗儸F(xiàn)能力較弱且占比較大的存貨項(xiàng)目以及應(yīng)收賬款項(xiàng)目，能實(shí)實(shí)在在地反映流動(dòng)資產(chǎn)中具備償債能力的資產(chǎn)。
國(guó)藥控股在剔除了占流動(dòng)資產(chǎn)大頭的存貨后，速動(dòng)比率仍能維持在1(一般企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)值)以上;再剔除應(yīng)收賬款后，現(xiàn)金比率也維持在0.2的適宜值左右。
說(shuō)明國(guó)藥控股的短期償債能力比較良好且穩(wěn)定。
圖3:國(guó)藥控股速動(dòng)比率
圖表來(lái)源:小組整理
(二)長(zhǎng)期償債能力
我們選取資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)流量利息保障倍數(shù)作為評(píng)價(jià)該企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)。
表2:資產(chǎn)負(fù)債率與EBIT數(shù)據(jù)
圖表來(lái)源:小組整理
資產(chǎn)負(fù)債率反映全部負(fù)債占全部資產(chǎn)的比率，它是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是30-70%，醫(yī)藥分銷(xiāo)行業(yè)的整體資產(chǎn)負(fù)債率在45%左右，醫(yī)藥零售業(yè)平均水平在40%上下，醫(yī)療器械行業(yè)所有上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率來(lái)看，均值在25%左右。
按照各成分的配比計(jì)算，國(guó)藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率理應(yīng)在在43%上下浮動(dòng)，而實(shí)際情況高達(dá)71%。
這可能與企業(yè)的并購(gòu)擴(kuò)張或應(yīng)付帳款增多有關(guān)，一方面，通過(guò)計(jì)算近五年的應(yīng)付帳款占流動(dòng)負(fù)債的比率，我們發(fā)現(xiàn)同行業(yè)該值占比45%，而國(guó)藥控股近五年穩(wěn)定在65%，說(shuō)明應(yīng)付帳款對(duì)高資產(chǎn)負(fù)債率貢獻(xiàn)大，但應(yīng)收款在20xx年大幅減少，現(xiàn)金流進(jìn)一步大幅增長(zhǎng)，債務(wù)也有所減少說(shuō)明很有可能是企業(yè)的并購(gòu)擴(kuò)張?jiān)斐少Y產(chǎn)負(fù)債率高;國(guó)藥控股近幾年積極在麻精特殊藥品、口腔醫(yī)療、工業(yè)板塊與進(jìn)口業(yè)務(wù)方面擴(kuò)張，與此同時(shí)，公司電子商務(wù)業(yè)務(wù)繼續(xù)深入醫(yī)藥互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)，加速?lài)?guó)藥商城轉(zhuǎn)型升級(jí)。
此外，公司還搭建了跨境商品服務(wù)平臺(tái)，成立“國(guó)藥直銷(xiāo)”，上線“國(guó)藥控股海外旗艦店”。
隨著多家醫(yī)藥零售公司的上市，醫(yī)藥零售行業(yè)進(jìn)入并購(gòu)擴(kuò)張期，規(guī)模優(yōu)勢(shì)重要性凸顯。
因此國(guó)藥控股也積極充分提升零售分銷(xiāo)業(yè)務(wù)、學(xué)術(shù)推廣業(yè)務(wù)與電子商務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同，抓住市場(chǎng)轉(zhuǎn)型機(jī)遇，積極深入全國(guó)廣闊零售市場(chǎng)和北京區(qū)域零售終端，不斷拓展新客戶(hù)、開(kāi)發(fā)新品種。
醫(yī)藥工業(yè)行業(yè)的對(duì)比企業(yè)哈藥股份的該比率最低，因?yàn)樗鼘儆卺t(yī)藥工業(yè)行業(yè)，醫(yī)藥工業(yè)行業(yè)主要是以權(quán)益融資為主，所以它的資產(chǎn)負(fù)債率最低。
圖4:資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)比
但是為了減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和降低財(cái)務(wù)成本，近三年來(lái)，國(guó)藥控股對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行了一定的優(yōu)化調(diào)整，20xx年至20xx年資產(chǎn)負(fù)債率逐年下降。
20xx年三季度顯示資產(chǎn)負(fù)債率上升是由于集團(tuán)上半年發(fā)行了合計(jì)人民幣20億元的債券，用于拓寬融資渠道，降低融資成本，從而歸還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。
雖然國(guó)藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，但是這并不意味著它償付本金和利息的壓力過(guò)大。
因此我們選取了一個(gè)新的指標(biāo):企業(yè)流量利息保障倍數(shù)。
企業(yè)流量利息保障倍數(shù)反映了企業(yè)年度獲得的盈利與年度利息費(fèi)用支出的比率，它表明企業(yè)息稅前利潤(rùn)總額相當(dāng)于利息費(fèi)用的多少倍，其數(shù)額越大企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，該指標(biāo)為3時(shí)較為適當(dāng)。
總體來(lái)看，國(guó)藥控股該指標(biāo)令人滿(mǎn)意，盡管在20xx與20xx年有所下跌，但20xx年三季度報(bào)表顯示，企業(yè)的利息保障倍數(shù)驟增為6.84，達(dá)到“優(yōu)秀”水平，說(shuō)明該公司的長(zhǎng)期償債能力值得信賴(lài)。
此外，我們還考察了企業(yè)的'帶息負(fù)債率。
帶息負(fù)債率反映企業(yè)舉債成本的科目，這個(gè)比率越低，證明企業(yè)舉債成本越低，相對(duì)來(lái)說(shuō)利潤(rùn)也就會(huì)提高。
從近幾年的全部投入資本結(jié)構(gòu)來(lái)看，醫(yī)藥制造及分銷(xiāo)公司的該比率很低，領(lǐng)先的哈藥集團(tuán)的僅為5.3%。
大部分醫(yī)療器械行業(yè)的上市公司的帶息負(fù)債率相對(duì)較高，但不超過(guò)40%，新華醫(yī)療的帶息負(fù)債率為24.2%，這說(shuō)明它的全部投入資本中，有接近四分之一的資本，是通過(guò)帶息債務(wù)獲取的，而通過(guò)其他渠道補(bǔ)充資本的比例較少，一方面可能是與公司的整理發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)，另一方面可能與公司的其他渠道融資能力較弱有關(guān)。
國(guó)藥控股20xx年第三季度的帶息負(fù)債率為12%，說(shuō)明該公司絕大多數(shù)以定向增發(fā)、配股、資本公積轉(zhuǎn)增股本和大股東主動(dòng)增資等方式來(lái)完成資本的補(bǔ)充，擁有較好的債務(wù)質(zhì)量。
總體上看，雖然國(guó)藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率較高，具有一定的資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，但是通過(guò)逐步地優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，其長(zhǎng)期償債的能力會(huì)進(jìn)一步提升。
(二)營(yíng)運(yùn)能力分析
對(duì)于醫(yī)藥行業(yè)來(lái)說(shuō)，流動(dòng)資產(chǎn)為主要資產(chǎn)構(gòu)成，所以營(yíng)運(yùn)能力分析要重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)的相關(guān)指標(biāo)。
國(guó)藥控股的應(yīng)收賬款自20xx年起至今呈上升趨勢(shì)，且漲幅較大，主要是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大、業(yè)務(wù)開(kāi)拓以及通過(guò)新設(shè)、收購(gòu)公司及業(yè)務(wù)等方式擴(kuò)張網(wǎng)絡(luò)覆蓋面所致。
20xx-2021年應(yīng)收賬款卻有了一個(gè)下滑，20xx年的貿(mào)易應(yīng)收賬款為66億元，20xx年只有64億元。
但是在年報(bào)中我們發(fā)現(xiàn)20xx年新增了3億元的融資租賃的應(yīng)收賬款項(xiàng)目，表明了公司對(duì)融資租賃等新型業(yè)務(wù)開(kāi)始有所發(fā)展，符合公司由傳統(tǒng)銷(xiāo)售流通企業(yè)向新型醫(yī)藥服務(wù)企業(yè)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標(biāo)。
圖5:國(guó)藥控股應(yīng)收賬款分析
圖表來(lái)源:小組整理
國(guó)藥控股近六年存貨值一直保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，這與國(guó)藥控股的主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)。
國(guó)藥控股的主要收入來(lái)源是醫(yī)藥分銷(xiāo)行業(yè)，分銷(xiāo)行業(yè)一直以低毛利高存貨的特點(diǎn)著稱(chēng)，靠的是渠道、物流等取勝。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告7
一、公司概況
海南珠江控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)珠江控股)的前身為海南珠江實(shí)業(yè)股份有限公司，創(chuàng)始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產(chǎn)綜合開(kāi)發(fā)、建筑工程總承包為主營(yíng)業(yè)務(wù)的大型股份制企業(yè)。xx年被中國(guó)建設(shè)部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局評(píng)為“首屆中國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)綜合效益百?gòu)?qiáng)”之一;xx年被國(guó)家體改委等部門(mén)評(píng)為“中國(guó)最大300家股份制企業(yè)”;1994年被海南省評(píng)為“海南省房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)十杰企業(yè)”名列第一;xx年獲建設(shè)部全國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)精神文明先進(jìn)單位。
珠江控股在海南、上海已開(kāi)發(fā)完成物業(yè)面積約50萬(wàn)平方米。在�？谑虚_(kāi)發(fā)的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國(guó)建設(shè)部樣板工程獎(jiǎng)和優(yōu)質(zhì)樣板小區(qū)獎(jiǎng);�？谥榻瓘V場(chǎng)被譽(yù)為“海南第一樓”，于1996年被建設(shè)部評(píng)為“優(yōu)秀示范大廈”;在上海浦東開(kāi)發(fā)的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設(shè)計(jì)國(guó)際交流活動(dòng)中被評(píng)為“跨世紀(jì)優(yōu)秀商品住宅”，并獲上海市“白玉蘭”優(yōu)質(zhì)建筑工程獎(jiǎng)。在三亞市建設(shè)的四星級(jí)酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業(yè)也享有盛譽(yù)。
公司現(xiàn)有股份總數(shù)為42674.54萬(wàn)股，截止20xx年12月31日，總資產(chǎn)為7.3億元，凈資產(chǎn)2.2億元，公司注冊(cè)地址為海口市珠江廣場(chǎng)帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司于1999年6月完成股權(quán)重組，北京市萬(wàn)發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)股份有限公司取代廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司成為第一股東，20xx年1月更為現(xiàn)名。擁有上海房地產(chǎn)公司、物業(yè)酒店管理公司、湖北珠江房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、三亞萬(wàn)嘉酒店管理有限公司等子公司，并參股了西南證券有限責(zé)任公司、北京龍脈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)為依托，同時(shí)進(jìn)軍基礎(chǔ)設(shè)施(環(huán)保)產(chǎn)業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)和金融證券業(yè)，發(fā)展成為一個(gè)成長(zhǎng)性的綜合型投資控股公司，步入可持續(xù)的健康高速發(fā)展的軌道。
二、主要數(shù)據(jù)指標(biāo)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額
三、杜邦財(cái)務(wù)分析體系的應(yīng)用
1、企業(yè)的償債能力
短期償債能力分析
概論：短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償還日常到期債務(wù)的能力。對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，企業(yè)要具體充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)的短期
償債能力發(fā)生問(wèn)題，就會(huì)牽制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會(huì)增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時(shí)緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。
指標(biāo)：速動(dòng)比率，流動(dòng)比率
�、倭鲃�(dòng)比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債
一般認(rèn)為，該指標(biāo)達(dá)到2以上，債權(quán)人顯得比較安全。通過(guò)上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的流動(dòng)比率一直在1左右徘徊，并且大多數(shù)時(shí)間都小于1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非�？赡芟萑胴�(cái)務(wù)危機(jī)。
速動(dòng)比率，又稱(chēng)“酸性測(cè)驗(yàn)比率
概論：長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)對(duì)債務(wù)的承擔(dān)能力和對(duì)償還債務(wù)的保障能力。長(zhǎng)期償債能力分析是企業(yè)債權(quán)人、投資者、經(jīng)營(yíng)者和與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的各方面等都十分關(guān)注的重要問(wèn)題。
指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率是指公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。它表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過(guò)負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。該指標(biāo)越大，說(shuō)明企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)越重，對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，該指標(biāo)越低越好。然而對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)則希望資產(chǎn)負(fù)債率大一些，雖然這會(huì)使債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，卻可以獲得較多的財(cái)務(wù)杠桿利益。國(guó)際上通常認(rèn)為該指標(biāo)為60%時(shí)最為合適。通過(guò)觀察上表及上圖，可
以看出珠江控股近幾年的資產(chǎn)負(fù)債率整體上是呈現(xiàn)下降趨勢(shì)的，因此雖然其年年均超過(guò)了國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的范圍內(nèi)。
2、營(yíng)運(yùn)能力分析
概論：營(yíng)運(yùn)能力分析，主要通過(guò)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)效率的分析，來(lái)反映一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的強(qiáng)弱。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。它是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的`一項(xiàng)重要指標(biāo)，該指標(biāo)數(shù)值越大，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)的利用效率越高。通過(guò)上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率長(zhǎng)期處于低水平狀態(tài)，表明公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度偏低。但是鑒于該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及銷(xiāo)售，所需生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，因此存貨數(shù)量較大，致使流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重不高，且流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度也較慢，從而最終導(dǎo)致總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低，這還是可以理解的。
3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤(rùn)的能力。一般來(lái)說(shuō)，公司的盈利能力是指正常的營(yíng)業(yè)狀況。非正常的營(yíng)業(yè)狀況也會(huì)給公司帶來(lái)收益或損失。
指標(biāo)：總資產(chǎn)報(bào)酬，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率，主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)率，凈資產(chǎn)收益率。
由圖示可知，這些年珠江控股的總資產(chǎn)報(bào)酬率呈現(xiàn)不斷起伏的趨勢(shì)，并在20xx年達(dá)到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長(zhǎng)。說(shuō)明在20xx-20xx年企業(yè)全部資金獲得報(bào)酬率越來(lái)越低，在07和08年的降幅非常大。
從20xx年至20xx年珠江控股的銷(xiāo)售凈利率整體上是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的，并且在20xx年達(dá)到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤(rùn)增幅依然大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的原因是20xx年的三項(xiàng)費(fèi)用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進(jìn)步的原因主要?dú)w結(jié)于三項(xiàng)費(fèi)用的不斷下降。
凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比，該指標(biāo)是反映盈利能力的核心指標(biāo)，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年凈資產(chǎn)收益率整體上是呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)，主要是由于珠江控股在20xx年末拍賣(mài)了西南證券部分股權(quán)獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的凈利潤(rùn)，從而使得其該年的凈資產(chǎn)收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來(lái)看，ST珠江的凈利潤(rùn)自20xx年末開(kāi)始便存在著階段性的正負(fù)，各季度凈資產(chǎn)收益也基本呈現(xiàn)為負(fù)值，從而導(dǎo)致了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常大。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告8
這學(xué)期開(kāi)學(xué)伊始，我們專(zhuān)業(yè)就先進(jìn)行了為期將近兩個(gè)星期的模擬企業(yè)財(cái)務(wù)管理綜合實(shí)訓(xùn)。這兩周后，我們還將進(jìn)行手工模擬實(shí)訓(xùn)操作。相信那個(gè)手工模擬對(duì)我們也會(huì)起很大的作用。
這兩周的實(shí)訓(xùn)，雖然在我看來(lái)要比手工模擬實(shí)訓(xùn)相對(duì)輕松點(diǎn)，但是依舊留給我豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會(huì)。
第一階段：
前三天是為期四個(gè)周期的群體對(duì)抗賽。這個(gè)實(shí)訓(xùn)的目的是要我們扮演一個(gè)企業(yè)CEO的角色。這是我的第一次真正意義上的實(shí)訓(xùn)，懷著一份新奇又有那么一點(diǎn)緊張的心情，我開(kāi)始了實(shí)訓(xùn)的第一天。電腦上會(huì)有一套模擬企業(yè)的相對(duì)完整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。我們就需要對(duì)各種原材料的選購(gòu)與買(mǎi)賣(mài)、生產(chǎn)線和廠房是否增加、怎樣處理各種管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用、怎樣提高員工的積極性、怎樣才能降低本錢(qián)提高銷(xiāo)售量來(lái)獲得企業(yè)利潤(rùn)等等，最后檢測(cè)自己決策的那個(gè)企業(yè)的綜合排名在以七人為組的群體對(duì)抗中的成績(jī)。剛開(kāi)始的前面兩個(gè)周期完全不知道自己在干些什么東西，根本就幾乎摸不著頭緒。整天就只知道把一些數(shù)據(jù)改來(lái)改去，然后查看自己所認(rèn)為的那個(gè)綜合分?jǐn)?shù)（后來(lái)發(fā)覺(jué)完全不是）。每改動(dòng)幾個(gè)就去查看一次，假如分?jǐn)?shù)高了就不改這個(gè)數(shù)據(jù)改其他的了，假如分?jǐn)?shù)低了就繼續(xù)改那個(gè)數(shù)據(jù)直到分?jǐn)?shù)高了。知道的`就是要提高企業(yè)的銷(xiāo)售量，那就要購(gòu)置好點(diǎn)的原材料，把價(jià)格定的低些，就是所謂的薄利多銷(xiāo)來(lái)提高企業(yè)的利潤(rùn)。一天下來(lái)發(fā)覺(jué)自己完全蒙了，就反思一個(gè)堂堂的CEO怎么會(huì)這樣經(jīng)營(yíng)自己的企業(yè)。根本不考慮市場(chǎng)這個(gè)大環(huán)境，也根本不知道該在什么時(shí)候添加生產(chǎn)線或是廠房，該在什么時(shí)候購(gòu)進(jìn)原材料是質(zhì)量好價(jià)格低，該怎樣強(qiáng)占市場(chǎng)占有率。由于我的胡亂瞎改，我的第一、二周期的排名相當(dāng)?shù)牡�。第二周期還甚至跌到了第六。
經(jīng)過(guò)這一系列的思考后，在第二天的第三、四周期我加進(jìn)了對(duì)之前那些沒(méi)考慮到的因素進(jìn)行考慮，進(jìn)行了自認(rèn)為相對(duì)合理的決策。終于在最后一個(gè)周期我的排名上升到了第二。
這個(gè)群體對(duì)抗賽使我充分認(rèn)識(shí)到做一個(gè)CEO的不簡(jiǎn)單，他需要考慮許多，而且需要慎重考慮，否則一個(gè)決策考慮失誤就可能會(huì)影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
第二階段：
第一個(gè)任務(wù)之后，接下來(lái)的四、五天是以小組為單位上網(wǎng)查找一家上市公司近三年財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)該公司和其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。我們小組找了華潤(rùn)三九這家醫(yī)藥上市公司進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析包括償債、獲利、運(yùn)營(yíng)、開(kāi)展能力分析和杜邦體系分析。這局部的分析是在學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)管理的根底上進(jìn)行的，而且又是小組合作，相對(duì)群體對(duì)抗來(lái)說(shuō)要稍稍容易些，不會(huì)有那種摸不著頭腦的感覺(jué)。
我負(fù)責(zé)的是杜邦綜合體系分析。這個(gè)相對(duì)與其他四個(gè)能力分析來(lái)說(shuō)是我比較陌生的�？赡芫褪且�?yàn)槟吧也畔胩岢鰜?lái)我來(lái)做。我想趁這個(gè)時(shí)機(jī)多了解一點(diǎn)，順便補(bǔ)習(xí)一下自己學(xué)的不夠扎實(shí)的那局部，結(jié)果我高估自己了�？粗鴷�(shū)本和通過(guò)上網(wǎng)查有關(guān)杜邦的資料，我才能根本完成。從這點(diǎn)可以看出我的根底知識(shí)還是不夠扎實(shí)，理論還是不能夠運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中來(lái)。不過(guò)這一路下來(lái)，我們能夠比較順利地完成這份財(cái)務(wù)分析還是很快樂(lè)和中意的。
第三階段：
上機(jī)實(shí)訓(xùn)的最后一項(xiàng)任務(wù)就是項(xiàng)目投資。這項(xiàng)的目的是要我們依據(jù)一個(gè)企業(yè)的大致資料，自己親自動(dòng)手編寫(xiě)一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表并且依據(jù)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的分析。這個(gè)完整的報(bào)表編寫(xiě)其實(shí)在上學(xué)期上投資課的時(shí)候已經(jīng)動(dòng)手操作過(guò)。只不過(guò)那次是老師一邊講，然后我們一邊編。而這次是完全的自己獨(dú)立去完成。但是話(huà)雖如此，本來(lái)以為做過(guò)會(huì)簡(jiǎn)單點(diǎn)，不過(guò)經(jīng)過(guò)一個(gè)寒假的洗禮，我似乎也已經(jīng)忘得七七八八了。無(wú)奈的我只能把以前做過(guò)的報(bào)表再翻出來(lái)作對(duì)比，以便進(jìn)行這次的編寫(xiě)。
經(jīng)過(guò)這將近兩周的綜合實(shí)訓(xùn)，我覺(jué)得對(duì)我來(lái)說(shuō)是受益匪淺的，這些實(shí)訓(xùn)都是書(shū)本上無(wú)法得來(lái)的。從中我明白到我的專(zhuān)業(yè)知識(shí)還是不夠扎實(shí)的，且考慮問(wèn)題不夠周全，幾乎不能將理論運(yùn)用到實(shí)際當(dāng)中來(lái)。這促使我以后還要不斷地去實(shí)踐，從實(shí)踐當(dāng)中去發(fā)覺(jué)自己的缺乏。讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向成功邁進(jìn)一大步。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告9
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為xx萬(wàn)元，其中：xx萬(wàn)元，占93.43%; 萬(wàn)元，占5.75%; 萬(wàn)元，占0.82%。
2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況:我公司主要承擔(dān)xx等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：xxx
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)
(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
(1)、 財(cái)務(wù)部職能(略)
(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有xx人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)xx人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)xx人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)xx人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)xx人、會(huì)計(jì)員xx人。
(3)、 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
二、 主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤(pán)存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅xx元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的xx%。
(2)、 享受的'稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一) 財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xxxx7萬(wàn)元，其中保證金xx萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ;賬號(hào)：
(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初xx萬(wàn)元，期末xx萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下xx萬(wàn)元、一年以上兩年以下xx萬(wàn)元、兩年以上三年以下xx萬(wàn)元、三年以上x(chóng)x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額xx萬(wàn)元。
(3)、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初xx萬(wàn)元，期末xx萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下xx萬(wàn)元、一年以上兩年以下xx萬(wàn)元、三年以上x(chóng)x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額xx萬(wàn)元。
(4)、 “預(yù)付賬款”(無(wú))
(5)、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)x萬(wàn)元、低值易耗品xx萬(wàn)元、在制品xx萬(wàn)元、庫(kù)存商品xx萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品xx萬(wàn)元、在制品xx萬(wàn)元、庫(kù)存商品xx萬(wàn)元。原材料增加xx萬(wàn)元，低值易耗品減少xx萬(wàn)元，在制品增加xx萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少xx萬(wàn)元。
(6)、 “長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))
(7)、 “長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxxxxxx有限公司投資，賬面余額xx萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告10
一、基本狀況
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占%；
萬(wàn)元，占%；萬(wàn)元，占%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)狀況我公司主要擔(dān)當(dāng)?shù)葮I(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)依據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司根據(jù)精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞準(zhǔn)時(shí)，削減管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能（略）
財(cái)務(wù)部的人員及分工狀況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)到處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采納先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的.x%。
享受的稅收優(yōu)待政策車(chē)橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部掌握制度
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理制度（略）
�。ǘ﹥�(nèi)部掌握制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握規(guī)范——選購(gòu)與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負(fù)債表分析
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：；賬號(hào)：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。估計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。估計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“預(yù)付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品削減x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品削減x萬(wàn)元。
“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。財(cái)務(wù)分析報(bào)告3
財(cái)務(wù)分析報(bào)告11
一、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告綜合分析的必要性
�。ㄒ唬┥鲜泄矩�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的特點(diǎn)
1.上市公司財(cái)務(wù)信息提供的內(nèi)容與方式有專(zhuān)門(mén)制度和法規(guī)規(guī)定
會(huì)計(jì)制度體系是制約企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的法規(guī)體系，上市公司的信息披露有其專(zhuān)門(mén)的法規(guī)體系。目前我國(guó)涉及上市公司的法律規(guī)定主要有：《公司法》《上市公司信息披露管理方法》、《第13號(hào)季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則》等，這一系列的法律法規(guī)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)信息的提供的內(nèi)容與方式做出了專(zhuān)門(mén)的規(guī)定，并且形成以制度化。企業(yè)在上市后必須首先要履行信息披露制度，對(duì)股東負(fù)責(zé)。
2.上市公司的財(cái)務(wù)信息更加詳細(xì)、公開(kāi)、公平同時(shí)強(qiáng)調(diào)時(shí)效性
上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告主要是為與企業(yè)相聯(lián)系的各種股東提供參考的，它的主要功能就是對(duì)內(nèi)與對(duì)外提供會(huì)計(jì)信息，以此改進(jìn)加強(qiáng)管理滿(mǎn)足不同信息使用者的需求。由于上市公司的股東比較分散而且他們所涉及的信息渠道比較的單一，這就要求上市公司提供的有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)信息更加的詳細(xì)，甚至要求提供很多的非財(cái)務(wù)信息。對(duì)于信息披露的時(shí)間也有明顯的規(guī)定：年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，半年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)告第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成。
3.上市公司的會(huì)計(jì)信息必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
財(cái)務(wù)報(bào)告信息涉及公司及多個(gè)子公司的利益，它涉及許多的部門(mén)以及個(gè)人，因此為增強(qiáng)公司外部會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)其真實(shí)性、公允的信賴(lài)，證監(jiān)會(huì)規(guī)定上市公司必須利用外部獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
（二）上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告綜合分析的目的
財(cái)務(wù)報(bào)告分析就是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)其企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，可以說(shuō)不同的報(bào)告使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析有不同的目的。投資者在對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)都會(huì)對(duì)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，進(jìn)而了解企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
1.評(píng)價(jià)上市公司的財(cái)務(wù)狀況
通過(guò)對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告與相關(guān)信息資料進(jìn)行分析，可以了解上市公司資產(chǎn)的流動(dòng)性、負(fù)債水平及償債的能力，以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.評(píng)價(jià)上市公司的資產(chǎn)管理水平
公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程就是利用資產(chǎn)取得收益的過(guò)程，資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)資源，資產(chǎn)的管理水平直接影響企業(yè)的收益，企業(yè)的資產(chǎn)管理水平體現(xiàn)了企業(yè)的整體素質(zhì)水平。進(jìn)行上市財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以直接的了解企業(yè)的資產(chǎn)管理水平、使用效率情況及資金周轉(zhuǎn)狀況，以此評(píng)價(jià)上市公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。
3.評(píng)價(jià)上市公司的盈利水平
獲取盈利是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的根本目的，企業(yè)的盈利直接反應(yīng)了企業(yè)的綜合素質(zhì)，企業(yè)要想獲得更大更好的發(fā)展必須要獲得較高的盈利，這樣才能在市場(chǎng)機(jī)制中占有一席之地。上市公司為了獲取投資者的投資他們的財(cái)務(wù)報(bào)告分析就顯得尤為重要，因此投資者對(duì)于盈利水平不能只是停留在利潤(rùn)的多少簡(jiǎn)單的層次上，還要分析它的內(nèi)在含義，并且要結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外因素、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境等多方面綜合進(jìn)行考慮，分析未來(lái)企業(yè)盈利發(fā)展變化。
4.評(píng)價(jià)上市公司的成長(zhǎng)能力與發(fā)展趨勢(shì)
企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)關(guān)系到投資者的自身利益。通過(guò)對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告分析，可以判斷上市公司的成長(zhǎng)能力與發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)公司的經(jīng)營(yíng)前景，避免盲目投資帶來(lái)的損失。
二、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析
上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)于企業(yè)的業(yè)績(jī)是非常關(guān)心的，因?yàn)槠髽I(yè)的業(yè)績(jī)能力強(qiáng)企業(yè)就會(huì)盈利，企業(yè)的業(yè)績(jī)分析主要從以下幾個(gè)方面入手：
1.分析上市公司收入的構(gòu)成情況
上市公司的收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。其中主業(yè)務(wù)是上市公司最重要的收入指標(biāo)，對(duì)該指標(biāo)的分析可采用本期收入和以前年度同期相比較，一般使用最近3到5年的數(shù)據(jù)。在分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)要注意分析各收入項(xiàng)目在收入總量中所占的比重，以便了解上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在同行中的地位。簡(jiǎn)單的一句話(huà)就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入要占到總收入絕對(duì)值，否則企業(yè)的發(fā)展前景就不容樂(lè)觀。
2.分析上市公司的盈利能力
各項(xiàng)利潤(rùn)和利潤(rùn)指標(biāo)是上市公司最重要的經(jīng)濟(jì)效率評(píng)價(jià)指標(biāo)之一，通過(guò)對(duì)該類(lèi)指標(biāo)的分析，可以了解公司的盈利水平和發(fā)展前景，通過(guò)觀察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、投資收益、補(bǔ)貼收入及營(yíng)業(yè)外支凈額在企業(yè)總額中的`比重，評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)來(lái)源的可靠性。
3.分析成本費(fèi)用對(duì)上市公司利潤(rùn)的影響
成本費(fèi)用是影響企業(yè)發(fā)展重要的一項(xiàng)，在收入一定的情況下，成本費(fèi)用越低，企業(yè)的盈利就會(huì)越高，相反就會(huì)出現(xiàn)不同的情況。因此通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析獲取企業(yè)的成本費(fèi)用的分析，了解各種成本費(fèi)用在項(xiàng)目中所占有的比重，以此達(dá)到最小的投入取得最大的產(chǎn)出的目的。
（二）資產(chǎn)管理效率分析
對(duì)于上市公司，上市公司的各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的能力強(qiáng)弱直接體現(xiàn)了管理者對(duì)現(xiàn)有管理水平和使用效率。資產(chǎn)使用效率越高，周轉(zhuǎn)速度越快，反映了資產(chǎn)的流動(dòng)性越好，償還債務(wù)的能力越強(qiáng)，公司的資產(chǎn)得到了充分的利用。對(duì)資產(chǎn)管理效率的分析主要是：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、貨存周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
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償債能力是公司償還到期債務(wù)的能力，包括償還短期和中長(zhǎng)期債務(wù)的能力。
1、流動(dòng)比率
一般的情況下公司的流動(dòng)比率為2時(shí)較為理想，但是不同的企業(yè)有不同的要求，比如非生產(chǎn)性公司由于存貨少，流動(dòng)性資產(chǎn)主要是現(xiàn)金和變現(xiàn)能力較強(qiáng)的應(yīng)收賬款。
2.速動(dòng)比率
一般而言公司的速動(dòng)率為1較為合適，但由于流動(dòng)資產(chǎn)中可能存在賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，公司的實(shí)際償債能力會(huì)收到影響，為了彌補(bǔ)該情況的不足，以較客觀的評(píng)價(jià)公司的償債能力，還可以用超速動(dòng)比率來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
3.利息保障倍數(shù)
該指標(biāo)說(shuō)明用公司利潤(rùn)償還利息以后還有大量盈余，該指標(biāo)越大，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，償還債務(wù)利息的能力越強(qiáng)。
�。ㄋ模┈F(xiàn)金流量分析
由于現(xiàn)金流量的客觀性及其他指標(biāo)的相關(guān)性，對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以對(duì)其他指標(biāo)的分析起到很好的補(bǔ)充作用。
1.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與銷(xiāo)售收入比
此比率說(shuō)明企業(yè)每實(shí)現(xiàn)一定的銷(xiāo)售所獲得相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。比率越高，說(shuō)明公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的效果越多，支付能力越強(qiáng)。
2.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比
該比率也說(shuō)明企業(yè)每實(shí)現(xiàn)一定的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所獲得經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量。比率越高，表明公司賬面利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)流入的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量越多，企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量越高。
3.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量流動(dòng)負(fù)債比率
企業(yè)在有利潤(rùn)的時(shí)候不一定具有足夠的資金還債，所以利用收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量負(fù)債比率指標(biāo)，能充分的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入在多大的程度上保證償還當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債。
（五）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析
由于財(cái)務(wù)報(bào)表中規(guī)定的內(nèi)容具有一定性和規(guī)定性，它只能提供定量的財(cái)務(wù)信息，而財(cái)務(wù)報(bào)表附注作為財(cái)務(wù)報(bào)表的重要的補(bǔ)充，因此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析就會(huì)顯得格外的重要，他可以幫助投資者進(jìn)一步的了解企業(yè)的財(cái)務(wù)情況以及動(dòng)態(tài)發(fā)展。
1.對(duì)或有事項(xiàng)的分析
公司的或有事項(xiàng)是指導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損益的不確定狀態(tài)或情形，因?yàn)榛蛴惺马?xiàng)的后果需要時(shí)間的檢驗(yàn)，所以一般的公司不應(yīng)確認(rèn)或有負(fù)債和或有資產(chǎn)，但必須在報(bào)表附注中披露。
2.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)對(duì)于公司來(lái)說(shuō)既有有利的因素也有不利的因素，財(cái)務(wù)報(bào)告使用者通過(guò)對(duì)它的分析可以判斷這些事項(xiàng)將會(huì)給公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效率還是會(huì)使公司遭受損失。
3關(guān)聯(lián)易
關(guān)聯(lián)易是企業(yè)之間為了某種目的而進(jìn)行的交易，對(duì)于此種交易我們應(yīng)該了解其交易的實(shí)質(zhì)，了解上市公司被交易出去的資產(chǎn)是否是企業(yè)的非重要性資產(chǎn)，而被交易進(jìn)來(lái)的資產(chǎn)是否能在未來(lái)給公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法存在的局限性
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比率指標(biāo)的計(jì)算一般都是建立在以歷史成本、歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表之上的，這使比率指標(biāo)提供的信息與決策之間的相關(guān)性大打折扣。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務(wù)的能力。而且，比率分析是針對(duì)單個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析，綜合程度較低，在某些情況下無(wú)法得出令人滿(mǎn)意的結(jié)論。
（二）趨勢(shì)分析的局限性
趨勢(shì)分析法是指與本企業(yè)不同時(shí)期指標(biāo)相比，給分析者提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)方面的信息，為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù)。但是趨勢(shì)分析法所依據(jù)的資料，主要是財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，具有一定的局限性；另外，由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會(huì)計(jì)換算方法的改變使得不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表可能不具有可比性。
�。ㄈ⿲�(duì)比分析的局限性
比較分析法是指通過(guò)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析，確定指標(biāo)間差異與趨勢(shì)的方法，但由于不同地區(qū)的價(jià)格水平存在差異，各企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系在區(qū)域上又不盡相同，其必然導(dǎo)致不同企業(yè)指標(biāo)水平的差異，從而使之缺乏可比性。
四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析中應(yīng)該注意的事項(xiàng)
（一）在對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析時(shí)，首先要了解和掌握上市公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策和核算方法，這樣才有利于掌握?qǐng)?bào)表中各個(gè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)所反映的情況和變化的原因；其次在運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，不能用很少的指標(biāo)進(jìn)行分析以避免作出簡(jiǎn)單、片面的判斷，使投資者陷入誤區(qū)，并影響政府、債權(quán)人及股東作出相關(guān)對(duì)策。
�。ǘ┮�?yàn)閷?duì)上市公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的數(shù)據(jù)都是上市公司過(guò)去或歷史的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，所以，用這些數(shù)據(jù)去精確分析和預(yù)測(cè)公司未來(lái)的發(fā)展情況是不確實(shí)的，它僅僅是投資分析的一個(gè)方面，還必須根據(jù)行業(yè)背景、公司自身的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)條件和地區(qū)乃至國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采用連續(xù)的動(dòng)態(tài)分析才可能做出全面的判斷降低投資的潛在風(fēng)險(xiǎn)[3]。如20xx年以來(lái)由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，曾使被人們認(rèn)為“夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)”的鋼鐵、煤炭、建材等產(chǎn)業(yè)就出現(xiàn)了強(qiáng)勁增長(zhǎng)，給相關(guān)上市公司帶來(lái)了可觀的盈利水平。
�。ㄈ┮陨蟽�(nèi)容是互相聯(lián)系、相互補(bǔ)充的關(guān)系，同時(shí)也各有自身的局限性，在運(yùn)用時(shí)不能孤立的運(yùn)用一兩方面數(shù)據(jù)就據(jù)此作出投資判斷。一般的投資者往往只根據(jù)每股收益的凈資產(chǎn)收益率等“單位化”后的指標(biāo)，或是僅僅依靠靜態(tài)的對(duì)比來(lái)決定投資策略，這樣做就很容易走入誤區(qū)。
�。ㄋ模┎捎靡陨戏治龇椒〞r(shí)應(yīng)該從正反兩方面相結(jié)合的方法來(lái)進(jìn)行判斷。在分析上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，我們不僅要尋找挖掘出其投資價(jià)值，同時(shí)也可以發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并判斷它是屬于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)還是非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的克服能力，從相反的方向來(lái)說(shuō)明企業(yè)是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力和是否具有投資的價(jià)值。
總之，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)不能單一地對(duì)某些科目關(guān)注而應(yīng)將公司財(cái)務(wù)報(bào)表與宏觀經(jīng)濟(jì)一起進(jìn)行綜合判斷，與公司歷史進(jìn)行縱向比較，與同行業(yè)進(jìn)行橫向?qū)挾缺容^，并把其中偶然的、非本質(zhì)的東西舍棄掉，發(fā)掘出與決策相關(guān)的實(shí)質(zhì)性的信息以保證投資決策的正確性與準(zhǔn)確性。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告12
自我成長(zhǎng)分析
歲月如梭，轉(zhuǎn)眼我即將結(jié)束我的學(xué)生涯，步入社會(huì)。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中開(kāi)創(chuàng)新的天地�；仡櫱啻簹q月二十一載，我停下腳步思自我的每一步腳印，是什么樣的歷程走到這天。
朦朧歲月中，童年的記憶是無(wú)數(shù)色彩所構(gòu)成，雖然家境僻，但是父母為我，用勤勞的雙手和樸素的汗水夯實(shí)著我的明天。那時(shí)候，我瘋狂地迷戀上了色彩鮮艷的圖畫(huà)故事，如饑似渴的吸吮著里面精彩的故事。為了看更多的故事書(shū)，在小鎮(zhèn)的書(shū)社里面一呆就是一天。之后隨著年齡的增長(zhǎng)，視野開(kāi)闊了，原先書(shū)的世界無(wú)限。對(duì)文字尤生迷戀，喜歡了寫(xiě)作。書(shū)教會(huì)了我人格的端正，文化知識(shí)是一個(gè)人最好的素養(yǎng)。
樸實(shí)的農(nóng)民家庭，父母用最的潛力來(lái)教育我的人生觀念，勤奮愛(ài)勞動(dòng)節(jié)儉作風(fēng)。這是父母給我一生最的財(cái)富，我將受用一生�？粗改�?jìng)円讶荒赀~，我能做的就是給他們一個(gè)安詳靜謐的'晚年。這是我最的幸福。
那些可愛(ài)可敬的老師，我所度過(guò)的每節(jié)課，都是他們用知識(shí)澆注我的成長(zhǎng)，傳道授業(yè)。他們?yōu)槲抑该髑斑M(jìn)的方向。
這么多年的學(xué)校教育，我所感受的是師德的偉，讓我對(duì)他們肅然敬意。因?yàn)榻o人以教育的是一種多么偉的職業(yè)。
感謝他們！我將感恩一生。
青春苦澀的青果季節(jié)，我明顯的感覺(jué)到身體與思想的快速生長(zhǎng)，我迷戀上了運(yùn)動(dòng)。在綠茵長(zhǎng)上暢快淋漓的將皮球盤(pán)帶，長(zhǎng)驅(qū)直入的傳切，激情四射的進(jìn)球。在籃球場(chǎng)上的運(yùn)球閃轉(zhuǎn)挪騰，竭斯底里的吶喊，霸氣十足的封蓋。是運(yùn)動(dòng)給與我強(qiáng)壯的體魄，和團(tuán)隊(duì)的配合。以及對(duì)公平公正的客觀追求。
我文學(xué)的迷戀日益加重，我喜歡散文，詩(shī)歌，小說(shuō)，戲劇。我對(duì)中外作家的作品越發(fā)深刻解讀。閱讀是最美妙的行為。
而今！我已然成年，趨于一個(gè)理性的思維看待事物的不一樣面，我關(guān)心國(guó)際國(guó)內(nèi)的一切，我愛(ài)這個(gè)偉的祖國(guó)，不允許她受到玷污。我常常會(huì)在事論壇上罵美帝日狗越猴印度阿三。我也對(duì)這個(gè)矛盾深深的社會(huì)所糾結(jié)，我是這其中的一員，我期望高速發(fā)展的中國(guó)擁有更理智的思維處理，血腥的礦難數(shù)字，動(dòng)車(chē)組的撕裂，佛山冷漠的路人，要我蒙羞心疼，
但是！這就是我的祖國(guó)，我無(wú)所保留的愛(ài)！即將步入社會(huì)！雖然明白前途迷茫，但是勇敢地踏出一步了，
職業(yè)行為分析
首先，我認(rèn)為自我的動(dòng)手潛力比較強(qiáng)。二的時(shí)候有過(guò)幾次實(shí)訓(xùn)的課程，其中包括萬(wàn)用表內(nèi)部的焊接以及萬(wàn)用表的組裝，這幾樣對(duì)于別的同學(xué)來(lái)說(shuō)或許是枯燥的，或許是為了應(yīng)趕師檢查，但是我喜歡這樣的動(dòng)手焊接、組裝，并且是很認(rèn)真的自我動(dòng)手完成而且能夠使用，下學(xué)期的時(shí)候有一個(gè)電工實(shí)訓(xùn)，是連接電動(dòng)機(jī)的線路圖，而且若是連接錯(cuò)誤了務(wù)必自我查錯(cuò)，這個(gè)實(shí)訓(xùn)令我的動(dòng)手潛力有必須的提升，令我更喜歡動(dòng)手實(shí)驗(yàn)。
其次，我的學(xué)習(xí)潛力強(qiáng)，自覺(jué)性較好，每一天有規(guī)律的計(jì)劃著有短期的目標(biāo)和長(zhǎng)期的目標(biāo)，能夠吃苦耐勞，而且和同學(xué)關(guān)系處理的好。就是有一個(gè)缺點(diǎn)，若是在情感上出現(xiàn)問(wèn)題則會(huì)被困擾，在今后的日子中本人將會(huì)盡量克服這個(gè)缺點(diǎn)，展現(xiàn)出自我最好的一面來(lái)迎接挑戰(zhàn)！
信息與電子類(lèi)人才在全國(guó)各地都有著廣闊的市場(chǎng)，但主要集中在北京、廣東、深圳、浙江、江蘇、福建這些沿海發(fā)達(dá)地區(qū)。
對(duì)于深圳、廣東、浙江這些電子、IT類(lèi)行業(yè)很發(fā)達(dá)的地區(qū)，雖然帶給的就業(yè)崗位很多，但部分公司都要求應(yīng)聘者要有出色的專(zhuān)業(yè)技能，很看重應(yīng)聘者的工作經(jīng)驗(yàn)，畢竟僧多粥少，競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。這對(duì)于跨省去找工作的應(yīng)屆畢業(yè)生有很的挑戰(zhàn)，需要具備過(guò)硬的基本功和技能才有可能被招收。
隨著電子信息技術(shù)的高速發(fā)展，各個(gè)公司為了提高市場(chǎng)占有率，對(duì)軟件或者硬件的開(kāi)發(fā)人才要求越來(lái)越高，使得一般的本、專(zhuān)科畢業(yè)生對(duì)任職要求望而卻步，或經(jīng)常被拒之門(mén)外。
我們也能夠看到，招聘單位并不僅僅僅是列出一些技能、技術(shù)要求，一些個(gè)人品質(zhì)、素質(zhì)也漸漸成為各公司的看重的一項(xiàng)要求，有近一半的公司強(qiáng)調(diào)畢業(yè)生的學(xué)習(xí)潛力，其次就應(yīng)是團(tuán)隊(duì)合作、執(zhí)行潛力和創(chuàng)新精神�！熬哂锌焖賹W(xué)習(xí)潛力、鉆研及團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì)精神，良好的表達(dá)潛力和溝通潛力，扎實(shí)肯干，有必須的組織協(xié)調(diào)潛力”都詩(shī)司看重的標(biāo)準(zhǔn)要求。我們發(fā)現(xiàn)用人單位較歡迎具有踏實(shí)、認(rèn)真、勤奮品質(zhì)的學(xué)生，那些好高騖遠(yuǎn)，不能吃苦，對(duì)待遇要求高于自身潛力的畢業(yè)生不受歡迎。
最后，我認(rèn)為自我在工作中，如果在不思考工資收入的前提之下，我是思考自我最喜歡做的工作為第一，對(duì)所選取的職業(yè)要有能從中不斷學(xué)習(xí)知識(shí)的機(jī)會(huì)，對(duì)工作的收入要不低于我本人的工作潛力的價(jià)值。同時(shí)，也會(huì)思考這份工作是否能實(shí)現(xiàn)自我的目標(biāo)或者自我的理想。最后，也思考這份工作我是否適宜去做，我的潛力是否能勝任，等等的一些相關(guān)的問(wèn)題。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告13
一 案例綜述
寶潔公司創(chuàng)始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費(fèi)品制造商如何進(jìn)行市場(chǎng)定位的策略設(shè)計(jì)方面是一個(gè)領(lǐng)先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷(xiāo)售額在美國(guó)與世界其他國(guó)家各占一半。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類(lèi)的產(chǎn)品，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容、食品/飲料、紙類(lèi)、肥皂、特殊產(chǎn)品（如化學(xué)品）。
寶潔公司的大多數(shù)產(chǎn)品類(lèi)別的競(jìng)爭(zhēng)比較及集中，在每一個(gè)產(chǎn)品類(lèi)別中，2個(gè)或3個(gè)品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷(xiāo)后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產(chǎn)品通過(guò)多種渠道進(jìn)行銷(xiāo)售，其中在產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量發(fā)面最重要的幾個(gè)渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級(jí)市場(chǎng)、和俱樂(lè)部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認(rèn)識(shí)到，為了在市場(chǎng)中獲得成功，既要滿(mǎn)足消費(fèi)者的需要，又要滿(mǎn)足渠道的需要。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費(fèi)者的拉動(dòng)通過(guò)渠道的，而不是通過(guò)貿(mào)易推動(dòng)的。消費(fèi)者對(duì)寶潔產(chǎn)品的強(qiáng)有力的需求拉動(dòng)為公司在與零售商和批發(fā)商交易過(guò)程中提供了優(yōu)勢(shì)。
在150多年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進(jìn)行高質(zhì)量消費(fèi)品的“世界級(jí)”的開(kāi)發(fā)和營(yíng)銷(xiāo)方面建立了聲譽(yù)。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強(qiáng)調(diào)給消費(fèi)者提供能帶來(lái)良好的價(jià)值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費(fèi)者提供根據(jù)價(jià)值定價(jià)的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上構(gòu)造公司的未來(lái)。
20世界70年代，產(chǎn)品促銷(xiāo)顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷(xiāo)活動(dòng)，使提前購(gòu)買(mǎi)成為行業(yè)的慣例，而且導(dǎo)致了制造商很難準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)需求的變化。各個(gè)環(huán)節(jié)的庫(kù)存不斷擴(kuò)大來(lái)滿(mǎn)足消費(fèi)者的提前購(gòu)買(mǎi)需求。它不僅提高了庫(kù)存成本，同時(shí)也導(dǎo)致了更高的制造成本和服務(wù)成本，也導(dǎo)致了品牌價(jià)值和供應(yīng)鏈渠道的無(wú)效率。
90年代的渠道轉(zhuǎn)變的改革的目標(biāo)之一，在于開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系，用合作來(lái)替代談判，從而有效率地、更好的滿(mǎn)足消費(fèi)者的需要。通過(guò)將消費(fèi)者的忠誠(chéng)于改進(jìn)的渠道效率和關(guān)系相結(jié)合，寶潔公司認(rèn)為自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額將會(huì)增長(zhǎng)，而渠道和消費(fèi)者的服務(wù)成本將會(huì)下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。
二 問(wèn)題分析
（1）分銷(xiāo)渠道的改革
在20世紀(jì)90年代，寶潔對(duì)渠道進(jìn)行了改革。它希望開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系，用合作來(lái)代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此，它有兩個(gè)項(xiàng)目，第一個(gè)項(xiàng)目集中于通過(guò)連續(xù)補(bǔ)充計(jì)劃（CRP）來(lái)提高供應(yīng)物流和降低渠道庫(kù)存。第二個(gè)項(xiàng)目是通過(guò)訂貨和開(kāi)票系統(tǒng)的修改來(lái)改善對(duì)渠道客戶(hù)的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。
CRP的實(shí)施對(duì)各個(gè)零售商來(lái)說(shuō)解決了他們最大的問(wèn)題。不斷擴(kuò)大的顧客需求和有限的倉(cāng)庫(kù)容量的矛盾，使零售商不得不通過(guò)零擔(dān)運(yùn)輸?shù)姆绞絹?lái)滿(mǎn)足需求。零擔(dān)運(yùn)輸無(wú)疑增加了零售商的物流成本，這就會(huì)導(dǎo)致價(jià)格的上漲。而價(jià)格對(duì)零售商來(lái) 1
說(shuō)是爭(zhēng)取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂(yōu)，使零售商只需要關(guān)心他的前臺(tái)運(yùn)作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會(huì)看見(jiàn)很大的收益，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，CRP 實(shí)施不但降低了寶潔的制造成本，同時(shí)也消除了信息放大作用而導(dǎo)致的大的庫(kù)存成本，同時(shí)還可以擴(kuò)大寶潔產(chǎn)品的市場(chǎng)份額�？傊�，CRP的實(shí)施達(dá)到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開(kāi)發(fā)有效消費(fèi)者反應(yīng)（ECR）方法。
訂貨，發(fā)貨和帳單系統(tǒng)（OSB）是寶潔分銷(xiāo)渠道改革的另一項(xiàng)目。原有的系統(tǒng)是寶潔在20世紀(jì)60年代期間開(kāi)發(fā)的，雖然經(jīng)過(guò)了多次的升級(jí)，但是仍然缺乏效率，也沒(méi)有什么效果。OSB系統(tǒng)支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動(dòng)，包括定價(jià)，訂貨，發(fā)貨，開(kāi)票以及單獨(dú)的信用系統(tǒng)。OSB項(xiàng)目還集成了許多原先不能在職能部門(mén)和產(chǎn)品部門(mén)之間一起運(yùn)行的相互分離的系統(tǒng)，使寶潔公司能夠提高協(xié)調(diào)性和總體的服務(wù)水平。OSB的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運(yùn)作的，然后將現(xiàn)有的流程自動(dòng)化，使其具有足夠的靈活性來(lái)滿(mǎn)足不同部門(mén)和職能的各種不同的需要。系統(tǒng)消減了現(xiàn)有流程的`大量的復(fù)雜性問(wèn)題，消除手工處理的步驟，但不是對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。新的系統(tǒng)在解決了客戶(hù)的發(fā)票扣除額大的問(wèn)題，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量，但是現(xiàn)行的定價(jià)和促銷(xiāo)策略和過(guò)程問(wèn)題人造成了扣除額。要徹底的改進(jìn)定價(jià)和促銷(xiāo)的問(wèn)題，就必須修改OSB的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產(chǎn)品定價(jià)和產(chǎn)品規(guī)格整合在同一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中。用于簡(jiǎn)化定價(jià)的數(shù)據(jù)庫(kù)被設(shè)計(jì)成可以直接通過(guò)電子化的方式將數(shù)據(jù)提供到客戶(hù)自己的系統(tǒng)中，這種做法導(dǎo)致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著的提高。從1992到1994年，*票出錯(cuò)的概率降低了50% 多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭(zhēng)議問(wèn)題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價(jià)值定價(jià)的策略。所謂理解價(jià)值定價(jià)法，就是根據(jù)消費(fèi)者理解的商品價(jià)值，即根據(jù)買(mǎi)主的價(jià)值觀念來(lái)定價(jià)。這種定價(jià)要求企業(yè)在有利潤(rùn)可賺的同時(shí)適當(dāng)減價(jià)，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價(jià)值定價(jià)立足于消費(fèi)者，它不僅消除了零售商提前購(gòu)買(mǎi)的動(dòng)機(jī)，從本質(zhì)上提供不變的采購(gòu)成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來(lái)開(kāi)展零售商店促銷(xiāo)的基金，還培養(yǎng)了消費(fèi)者的品牌忠誠(chéng)。
一個(gè)中型的企業(yè)不可能實(shí)施如此做法。原因可以有以下幾個(gè)方面：
1. 寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來(lái)做引進(jìn)先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù)。這種巨大的投入不是一個(gè)中型企業(yè)可以承受的。
2. 寶潔是一個(gè)有著很強(qiáng)管理體系的大企業(yè)，它對(duì)整個(gè)渠道有很強(qiáng)的控制力，在這種控制力的約束下來(lái)對(duì)分銷(xiāo)渠道進(jìn)行改革，當(dāng)然會(huì)達(dá)到理想的效果。但是一個(gè)中型的企業(yè)沒(méi)有這么強(qiáng)的控制力，它的重點(diǎn)在自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力上而不是對(duì)渠道的監(jiān)控和改革，一旦失去這種強(qiáng)有力的約束，就會(huì)對(duì)雙方造成極大的傷害。
對(duì)于零售商來(lái)說(shuō)，特別是雜貨零售商，他們的利潤(rùn)時(shí)很低的。商品的單位價(jià)格低，而銷(xiāo)售數(shù)量很大。商店的運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)也就很大一定程度上是依賴(lài)于有效率的運(yùn)作。從案例中我們可以看出，零售商的一個(gè)很大的制約因素是有限的倉(cāng)庫(kù)容量，他們的訂單大多是小批量的，采用成本很高的零擔(dān)運(yùn)輸，盡管這樣，他們也還是 2
會(huì)時(shí)常出現(xiàn)缺貨問(wèn)題。并且，零售商為了進(jìn)一步提高利潤(rùn)，他與制造商之間的價(jià)格之爭(zhēng)也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購(gòu)的價(jià)格作為利潤(rùn)的一個(gè)重要的來(lái)源，這也就是為什么會(huì)在80年代出現(xiàn)為促銷(xiāo)而出現(xiàn)的大批量的提前突訂貨的現(xiàn)象�？偟膩�(lái)看，寶潔的這種做法會(huì)給零售商帶來(lái)一些好處，但是要很好的實(shí)施這種做法也不是平坦順利的。在實(shí)施上零售商可能會(huì)面臨一些問(wèn)題。
1. 建立信息交互平臺(tái)用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。VMI的庫(kù)存管理方式使零售商節(jié)約了庫(kù)存的成本。但是VMI是建立在有效的EDI基礎(chǔ)之上的，這就要求零售商同樣也應(yīng)該擁有也寶潔信息系統(tǒng)匹配的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。在這個(gè)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。
2. 與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠?qū)殱嵭畔⑼该鳎瑫r(shí)寶潔也要保證能給零售商及時(shí)，充足的供貨。要達(dá)到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎(chǔ)。
（2）信息技術(shù)的運(yùn)用
在1985年，寶潔公司與一個(gè)中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進(jìn)行了補(bǔ)貨的渠道的新方法實(shí)驗(yàn)。這一試驗(yàn)設(shè)計(jì)到采用電子數(shù)據(jù)交換每天將倉(cāng)庫(kù)想每個(gè)商店的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)據(jù)從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據(jù)零售商產(chǎn)生的訂單來(lái)確定向零售商的倉(cāng)庫(kù)發(fā)運(yùn)的產(chǎn)品的數(shù)量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計(jì)算，目前在于提供充足的安全庫(kù)存，同時(shí)將物流總成本最小化，并消除零售商倉(cāng)庫(kù)中多余的庫(kù)存。
這一初始實(shí)驗(yàn)的結(jié)果在降低庫(kù)存和提高服務(wù)水平以及為零售商節(jié)約勞動(dòng)力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗(yàn)是在一個(gè)超級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行的，在這個(gè)階段，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲(chǔ)存在連鎖超市的配送倉(cāng)庫(kù)，零售商向?qū)殱嵐咎峁┯嘘P(guān)倉(cāng)庫(kù)從各個(gè)商店每天所接到的訂單數(shù)據(jù)，并允許寶潔公司根據(jù)倉(cāng)庫(kù)每天的發(fā)貨數(shù)據(jù)來(lái)確定倉(cāng)庫(kù)所需要的補(bǔ)貨數(shù)量。通過(guò)這樣的操作，消除了昂貴的零擔(dān)運(yùn)輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過(guò)降低成本和增加銷(xiāo)售都會(huì)獲得收益。總的來(lái)說(shuō)，較低的成本促使較低的價(jià)格，通過(guò)更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù)，將導(dǎo)致銷(xiāo)售額的增加。
第二次試驗(yàn)證實(shí)了，通過(guò)減少渠道成本和增加銷(xiāo)售量，物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級(jí)市場(chǎng)之間的CRP的成功實(shí)施使其他零售商對(duì)這一新的流程產(chǎn)生了興趣。到1990年，大多數(shù)超級(jí)市場(chǎng)已經(jīng)全面實(shí)施了CRP。這些較早采用CRP的雜貨零售商，在降低庫(kù)存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
CRP的成功不能離開(kāi)EDI 。EDI體現(xiàn)了寶潔公司提高訂貨過(guò)程戰(zhàn)略的一個(gè)重要的組成部分，并且對(duì)于CRP的實(shí)施是不可缺少的，但是EDI本身不能被認(rèn)為在提高效率和訂貨質(zhì)量方面的工作重視特別重要的，就其本身而言，EDIs并不是一個(gè) 3
解決方案，然而，當(dāng)流程和系統(tǒng)重組平行實(shí)施時(shí)，EDI能夠成為一個(gè)強(qiáng)力的工具。
在寶潔公司，EDI的一個(gè)重要作用在于為CRP的運(yùn)行提供一個(gè)基本的平臺(tái)。CRP曾被表述為雙向的EDI，于雙方公司的系統(tǒng)有著緊密的聯(lián)系。當(dāng)然，CRP不僅需要系統(tǒng)變革，而且在CRP中，每個(gè)組織的系統(tǒng)之間的相互連接程度，要比在沒(méi)有CRP客戶(hù)的EDI中要緊密得多。兩個(gè)公司的系統(tǒng)之間由EDI促使的連接，導(dǎo)致了公司之間的大量數(shù)據(jù)的無(wú)誤差的自動(dòng)交換。CRP大大增加了渠道公司共享的數(shù)據(jù)量，這使得EDI成為有效運(yùn)行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第CRP試驗(yàn)是用傳真和電話(huà)來(lái)發(fā)送數(shù)據(jù)，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示，沒(méi)有EDI的CRP是不可行的。
EDI通過(guò)降低交易成文為公司提供經(jīng)濟(jì)效益，即使在沒(méi)有投入CRP的情況下，這也促使了EDI的采用。
在上述的應(yīng)用當(dāng)，生產(chǎn)家庭用品的寶潔（P&G）開(kāi)始將信息系統(tǒng)作上、下游整合，希望通過(guò)正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達(dá)到對(duì)市場(chǎng)的需求作快速反映并降低庫(kù)存等目的。同時(shí)，這種企業(yè)間的信息共享系統(tǒng)可以給企業(yè)帶來(lái)如下好處：
1、縮短需求響應(yīng)時(shí)間；
2、減少需求預(yù)測(cè)偏差；
3、提高送貨準(zhǔn)確性和改善客戶(hù)服務(wù)；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節(jié)約交易成本；
6、降低采購(gòu)成本，促進(jìn)供應(yīng)商管理；
7、減少生產(chǎn)周期；
8、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高顧客的滿(mǎn)意度。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告14
一、代理記賬的特征及適用條件
代理記賬是指會(huì)計(jì)咨詢(xún)、服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他組織等經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)接受獨(dú)立核算單位的委托,代替其辦理記賬、算賬、報(bào)賬業(yè)務(wù)的一種社會(huì)性會(huì)計(jì)服務(wù)活動(dòng)。代理記賬的主體是經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu),包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、代理記賬公司及其他具有代理記賬資格的其他中介機(jī)構(gòu);代理記賬的對(duì)象是不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立核算單位,如小型經(jīng)濟(jì)組織、應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶(hù)等;代理記賬的內(nèi)容主要是代替獨(dú)立核算單位辦理記賬、算賬、報(bào)賬等業(yè)務(wù);代理記賬的性質(zhì)是一種社會(huì)性會(huì)計(jì)服務(wù)活動(dòng),是會(huì)計(jì)工作社會(huì)化、專(zhuān)門(mén)化的表現(xiàn);代理記賬在法律上的表現(xiàn)則是通過(guò)簽訂委托合同的方式來(lái)明確和規(guī)范委托及受托雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
一個(gè)單位是否選擇“代理記賬”取決于該單位是否具備配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員的條件,這應(yīng)該由各單位根據(jù)自身會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要自主決定。一般而言,單位規(guī)模的大小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的繁簡(jiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)管理的要求等,是決定單位是否配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員的主要因素。單位規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多、財(cái)務(wù)收支量大、在經(jīng)營(yíng)管理上要求高的單位,一般應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員,以便及時(shí)組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的核算,實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督,以保證會(huì)計(jì)工作的效率和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。
由此可見(jiàn),代理記賬的委托單位應(yīng)該且必須是小型的經(jīng)濟(jì)組織和應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶(hù)。至于什么是小型的經(jīng)濟(jì)組織,我國(guó)目前并沒(méi)有明確的判斷標(biāo)準(zhǔn),一般可以根據(jù)注冊(cè)資本、銷(xiāo)售額、從業(yè)人員及資產(chǎn)總額等情況進(jìn)行綜合判斷。而應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶(hù),則是指從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所而且沒(méi)有免除建賬義務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)。這可以在國(guó)家_于6月19日頒發(fā)的《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》中找到依據(jù)。需要明確指出的是,一個(gè)單位是否設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員,應(yīng)該由單位自行決定,但建賬則是強(qiáng)制性的要求,是否建賬的最終核定權(quán)歸行政主管機(jī)關(guān)。
二、代理記賬公司的好處
按照目前通行的價(jià)格,企業(yè)請(qǐng)一名專(zhuān)職會(huì)計(jì),工資開(kāi)支一般每月要-3000元(還不包括“三險(xiǎn)一金”,即另外還需給會(huì)計(jì)人員購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn);年中還需準(zhǔn)備獎(jiǎng)金、有薪假期等。),況且財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資一般在3000元以上;而找代理記賬單位,支付的費(fèi)用與單位的工資水平無(wú)關(guān),一般為300-600元。如果找朋友記賬,不論支付多少費(fèi)用,一般還要搭人情,請(qǐng)吃飯等,工作中出了問(wèn)題也不好追究。找代理記賬單位不存在此問(wèn)題,價(jià)格的高低只與企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍和地點(diǎn)遠(yuǎn)近有關(guān),一般來(lái)說(shuō),流通類(lèi)企業(yè)價(jià)格低于生產(chǎn)類(lèi)企業(yè),城區(qū)價(jià)格低于郊區(qū)。
另外,位如需聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn),一般每年需20000-50000元,而代理記賬單位一般都兼有財(cái)務(wù)咨詢(xún)的職責(zé),如果找了一個(gè)好的記賬公司,相當(dāng)于請(qǐng)了一位優(yōu)秀的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。代理記賬單位一般對(duì)稅收和財(cái)會(huì)法規(guī)有較多的了解,而且能及時(shí)掌握相關(guān)規(guī)定的變化,而這些是一般會(huì)計(jì)做不到的。
最重要的優(yōu)勢(shì)則表現(xiàn)在,代理記賬機(jī)構(gòu)可以為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)企業(yè)支付一個(gè)或不到一個(gè)會(huì)計(jì)人員的成本,就可以享受一個(gè)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的服務(wù)。具備會(huì)計(jì)知識(shí)的人都知道,會(huì)計(jì)內(nèi)部還存在很細(xì)的分工,如總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)等,專(zhuān)業(yè)程度很高。中小企業(yè)“麻雀雖小,五臟俱全”,其實(shí)也有專(zhuān)業(yè)化會(huì)計(jì)服務(wù)的需要,但因企業(yè)業(yè)務(wù)量不大,沒(méi)必要聘請(qǐng)很多的會(huì)計(jì)人員,而只請(qǐng)一個(gè)會(huì)計(jì)又往往受其知識(shí)結(jié)構(gòu)的限制,影響了會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。代理記賬公司的`規(guī)�；�(jīng)營(yíng),則很好地解決了這個(gè)問(wèn)題。
代理機(jī)構(gòu)有強(qiáng)大的資訊支持,有專(zhuān)門(mén)的信息搜集人員,能夠在第一時(shí)間搜集最新財(cái)稅資訊,再根據(jù)企業(yè)的類(lèi)型,將相適用的資訊以傳真或Email的方式提供給企業(yè)。及時(shí)為企業(yè)提供最新的財(cái)稅動(dòng)態(tài)資訊,使企業(yè)在最大程度上享受財(cái)稅優(yōu)惠�？梢宰屍髽I(yè)經(jīng)營(yíng)者擺脫繁瑣的程序性工作,有更多的精力去考慮業(yè)務(wù)開(kāi)拓、公司發(fā)展的問(wèn)題。
代理記賬機(jī)構(gòu)的大多是有豐富經(jīng)驗(yàn)和比較全面會(huì)計(jì)知識(shí)的人員
這些人員善于處理各種棘手問(wèn)題,可以運(yùn)用自己的經(jīng)驗(yàn)為客戶(hù)解決臨時(shí)出現(xiàn)的會(huì)計(jì)難題。這樣一來(lái),企業(yè)出一個(gè)或不到一個(gè)會(huì)計(jì)人員的成本,就可以享受多個(gè)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)武漢中谷會(huì)計(jì)師事務(wù)所是您最好的選擇,提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù),來(lái)解決您的需求。
單位自己找會(huì)計(jì)(包括兼職會(huì)計(jì)),如果發(fā)生漏交稅行為,會(huì)計(jì)本人不承擔(dān)任何責(zé)任,損失都要公司負(fù)擔(dān),包括延期報(bào)稅的罰款等,而找代理記帳公司,就可以在代理合同中作出相應(yīng)的規(guī)定,如某代理記帳公司因?qū)π罗k企業(yè)的報(bào)稅期不了解,延期報(bào)稅的罰款,就全部由記帳單位負(fù)擔(dān)。有些單位經(jīng)常發(fā)生因違反財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定而被罰款的情況。而這些情況在代理記帳公司一般是不會(huì)發(fā)生的,代理記帳單位一般都是能獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的法人單位,如雙方發(fā)生糾紛,協(xié)商解決不了還可通過(guò)其上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)或法律途徑予以解決,可追究法律責(zé)任。
三、代理記賬的基本程序
1、委托人委托代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬,應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上,訂立書(shū)面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外,應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容:委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任;會(huì)計(jì)憑證傳遞程序和簽收手續(xù);編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求;會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任;委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜等。
2、代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托合同的約定,定期辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。
3、代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后,按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。申報(bào)納稅及建立帳冊(cè)提供一些客戶(hù)合理的要求。
實(shí)習(xí)單位基本情況:
深圳市創(chuàng)四方企業(yè)會(huì)計(jì)代理有限公司是經(jīng)深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局批準(zhǔn)設(shè)立的專(zhuān)業(yè)財(cái)稅、工商咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)。從事工商注冊(cè)、代理記帳、財(cái)務(wù)稅務(wù)咨詢(xún)、申請(qǐng)一般納稅人、代辦資質(zhì)、香港及海外公司打理、擔(dān)保貸款、調(diào)入深戶(hù)、無(wú)地址零資金注冊(cè)、各類(lèi)特許。
公司具備豐富的運(yùn)行、管理經(jīng)驗(yàn)及廣泛的社會(huì)渠道,擁有一支涉稅經(jīng)驗(yàn)豐富的資深稅務(wù)專(zhuān)家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等組成的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍,形成整體業(yè)務(wù)素質(zhì)較好,職業(yè)道德優(yōu)良,人才結(jié)構(gòu)合理的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)。竭誠(chéng)為各類(lèi)企事業(yè)及單位提供驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估、稅務(wù)咨詢(xún)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)、代理記帳及工商等服務(wù)。憑借對(duì)稅收政策、法規(guī)的及時(shí)了解及經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì),為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供最優(yōu)的納稅方案,就財(cái)稅事宜提供全面系統(tǒng)的服務(wù),讓客戶(hù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
公司遵循“客戶(hù)第一、服務(wù)至上、優(yōu)質(zhì)高效”的宗旨,恪守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與職業(yè)道德,用專(zhuān)業(yè)、經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)資源及職業(yè)責(zé)任感為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù),為客戶(hù)的事業(yè)保值增值、發(fā)展壯大,精誠(chéng)合作,攜手同行,共建美好明天!
實(shí)習(xí)過(guò)程基本情況:
實(shí)習(xí)期間,擔(dān)任會(huì)計(jì)助理一職,其實(shí)就是一跑腿活,大部分時(shí)間都在做外勤工作。只有在忙完公司安排的外出任務(wù)后,自己才能走進(jìn)公司的會(huì)計(jì)室,學(xué)點(diǎn)零碎的會(huì)計(jì)代理記賬知識(shí)。
上班時(shí)間:上午9點(diǎn)中午12點(diǎn),下午2點(diǎn)晚上6點(diǎn)。周末休息安排是實(shí)行“大小周”制,這周末周六上班,周日休息一天,下周就是周末雙休。國(guó)家法定節(jié)假日,按照國(guó)家規(guī)定放假,因?yàn)開(kāi)主要是幫客戶(hù)同國(guó)家機(jī)關(guān)(如國(guó)稅局、地稅局,市場(chǎng)監(jiān)督管理局即以前的工商局、工商所)等打交道,當(dāng)然也有和銀行等金融機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系。
我在該公司里面接觸最多的任務(wù)是工商注冊(cè)和稅務(wù)代理兩個(gè)模塊:
財(cái)務(wù)分析報(bào)告15
一. 公司概況及行業(yè)介紹
(一)公司概況
1、簡(jiǎn)介
云南白藥公司是我國(guó)知名的中成藥生產(chǎn)企業(yè)，擁有全資、控股、參股企業(yè)18家，也是我國(guó)中成藥50強(qiáng)之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白藥廠，1993年5月進(jìn)行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經(jīng)臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議討論決定更名為云南白藥集團(tuán)股份有限公司。云藥集團(tuán)、紅塔集團(tuán)和平安人壽保險(xiǎn)股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產(chǎn)品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200余個(gè)產(chǎn)品，不僅暢銷(xiāo)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及東南亞，還逐漸進(jìn)入日本、歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)。近年來(lái)，在“穩(wěn)中央、突兩翼”戰(zhàn)略規(guī)劃下，積極進(jìn)軍健康日用消費(fèi)品行業(yè)，成績(jī)猆然。
2、公司經(jīng)營(yíng)范圍
以中成藥為主的藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和藥品批發(fā)零售，醫(yī)療器械(二類(lèi)、醫(yī)用敷料類(lèi)、一次性使用醫(yī)療衛(wèi)生用品)。食品、日化用品的條款。主要產(chǎn)品有各種藥品及保健品。
3、公司上市股票
股票代碼：000835
所屬行業(yè)：醫(yī)藥與生物科技行業(yè)
發(fā)行日期：1993年11月6日
(二)行業(yè)基本情況。
1.中藥品種眾多、創(chuàng)新難度較大，所以企業(yè)間的產(chǎn)品差異較小，加之中藥品牌依賴(lài)度較高、自創(chuàng)品牌難度較大，因此，像云南白藥這樣具有得天獨(dú)厚的資源和區(qū)位優(yōu)勢(shì)的中藥企業(yè)”以及“古方價(jià)值型”、“民族醫(yī)藥型”的中藥企業(yè)，更有核心價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力，成為醫(yī)藥與生物科技行業(yè)的龍頭企業(yè)。
2.20xx年大量常用類(lèi)中藥材價(jià)格漲幅超過(guò)100%，云南白藥主要藥材三七價(jià)格飆升十倍。中藥材的漲價(jià)對(duì)中藥飲片的毛利率影響不大,對(duì)中成藥企業(yè)毛利率構(gòu)成了較大的壓力。因此中成藥行業(yè)受中藥材價(jià)格上漲的影響較大,毛利率受到不同程度的影
響，品牌以及技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的企業(yè)受影響較小,而品牌以及技術(shù)優(yōu)勢(shì)不明顯的公司毛利率影響較大。
3.20xx年度，云南白藥總資產(chǎn)在醫(yī)藥與生物科技行業(yè)中排名第十位，營(yíng)業(yè)收入排名第三位，凈利潤(rùn)排名第八位。同行業(yè)上市公司中排名第七位。云南白藥集團(tuán)擁有三七GAP基地，長(zhǎng)時(shí)間保持較強(qiáng)的成本競(jìng)爭(zhēng)力和產(chǎn)品質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)力，業(yè)內(nèi)一直有著很高的評(píng)級(jí)。 (三)公司財(cái)務(wù)分析
1、云南白藥目前涉足中西藥原料/制劑、個(gè)人護(hù)理產(chǎn)品、原生藥材、商業(yè)流通等領(lǐng)域，產(chǎn)品以云南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個(gè)劑型、300余個(gè)品種，是擁有兩個(gè)國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種(云南白藥散劑、云南白藥膠囊)、自有產(chǎn)品和技術(shù)專(zhuān)利83項(xiàng)的大型現(xiàn)代化制藥集團(tuán)。近十年來(lái)，云南白藥集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入復(fù)合增長(zhǎng)率高達(dá)43%，凈利潤(rùn)復(fù)合增長(zhǎng)率34%，利稅復(fù)合增長(zhǎng)率33%。公司的醫(yī)藥商業(yè)在云南省市場(chǎng)份額40%，穩(wěn)居第一，處于壟斷地位。
2、公司的牙膏業(yè)務(wù)療效顯著，定位高端品牌、避開(kāi)惡性競(jìng)爭(zhēng)，擁有高毛利率和高盈利能力，經(jīng)過(guò)幾年市場(chǎng)投入和培育之后,進(jìn)入收入高速增長(zhǎng)階段和盈利收獲期。09年白藥牙膏含稅銷(xiāo)售收入達(dá)7億元,10年則達(dá)到約12億元,增速高達(dá)70%，市場(chǎng)份額位居第四。隨著終端消費(fèi)者品牌認(rèn)知和依賴(lài)度的提高，20xx年牙膏業(yè)務(wù)仍將保持50%左右的增速。
3、20xx年10月，養(yǎng)元青洗護(hù)發(fā)產(chǎn)品正式亮相昆明、武漢賣(mài)場(chǎng)，開(kāi)始試銷(xiāo)。提出“頭皮護(hù)理專(zhuān)家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護(hù)發(fā)產(chǎn)品治標(biāo)不治本。目前該產(chǎn)品已在白藥牙膏的銷(xiāo)售渠道鋪開(kāi)，有望接力牙膏再續(xù)輝煌。
4、透皮業(yè)務(wù)收入來(lái)自于白藥膏和創(chuàng)可貼，09 年透皮產(chǎn)品大幅提價(jià)，提價(jià)幅度高達(dá)80%。提價(jià)后，渠道貨物增加。預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)30%左右的增長(zhǎng)。
5、20xx年1月30/50/60/120ml 規(guī)格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著國(guó)家基本藥物制度深入推進(jìn)和對(duì)基層藥物市場(chǎng)補(bǔ)貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產(chǎn)品有望實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)。
二、 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)情況的'分析評(píng)價(jià)
1、從投資或資產(chǎn)角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)
該公司總資產(chǎn)本期增加966905657元，增長(zhǎng)幅度為22.79%，說(shuō)明云南白藥公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長(zhǎng)。
其中，1).流動(dòng)資產(chǎn)增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產(chǎn)規(guī)模增加了18.89%，非流動(dòng)資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%。本期總資產(chǎn)增加主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上，資金的流動(dòng)性從表面上看有大幅度增長(zhǎng)。
2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說(shuō)明資金的使用效率有所增強(qiáng)。
應(yīng)收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產(chǎn)規(guī)模增加3.2%，可能是公司銷(xiāo)售收入的增加所導(dǎo)致。其他應(yīng)收款增加330197977，增幅為169%，使總資產(chǎn)增加7.78%，占據(jù)數(shù)額較大，說(shuō)明公司應(yīng)該好好處理這一部分款項(xiàng)，長(zhǎng)期如此，對(duì)公司資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)性會(huì)有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達(dá)216.41%，使總資產(chǎn)增加12%。
3)非流動(dòng)資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%，
其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達(dá)207%，說(shuō)明公司正在為擴(kuò)大生產(chǎn)能力，重新更新機(jī)器設(shè)備等。
2、從籌資或權(quán)益角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)
權(quán)益總額本期增加966905657元，增幅達(dá)22.79%，說(shuō)明該公司本年權(quán)益總額有很大幅度的增長(zhǎng)。
其中，1)流動(dòng)負(fù)債本期增加787105673，增幅達(dá)66%，使權(quán)益總額增加18%，這個(gè)項(xiàng)目中，應(yīng)付賬款增加509981509元，增幅達(dá)474%使權(quán)益總額增加12%，這種變動(dòng)可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，如果不能按期支付，將對(duì)公司的信用產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。
2)應(yīng)付職工薪酬等大額減少，說(shuō)明公司在成本管理上有很大功夫，可能
減少了多余職工的聘用。應(yīng)繳稅費(fèi)減少46025812，減幅達(dá)46%，可能是公司更適應(yīng)國(guó)家的鼓勵(lì)支持政策，獲得不少減免稅收的優(yōu)惠。3，其他應(yīng)付款增加456022702，增幅達(dá)58%，對(duì)權(quán)益總額影響達(dá)10%，說(shuō)明公司可能暫收款項(xiàng)太多。
股東權(quán)益本期增加179799983，增幅6.23%，使權(quán)益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達(dá)30%，對(duì)權(quán)益總額影響達(dá)3.77%，同時(shí)資本公積減少160215341，由于該公司本期實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本所致，該方案的實(shí)施使股本增加的同時(shí)也使
資本公積相應(yīng)減少，對(duì)股東權(quán)益不產(chǎn)生影響，只是股本擴(kuò)大而已。未分配利潤(rùn)增加151138962，增幅有20%，對(duì)總權(quán)益影響有3.5%。
(二)資產(chǎn)變動(dòng)合理性和效率性分析
結(jié)合現(xiàn)金流量表及利潤(rùn)表，我們可以看出，公司總體產(chǎn)量有很大增長(zhǎng)，得益于公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產(chǎn)能擴(kuò)大3～5倍，為公司的未來(lái)發(fā)展預(yù)留了空間。收入、利潤(rùn)都有增長(zhǎng)，收入10年實(shí)現(xiàn)2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產(chǎn)有較大增加，表明表明企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高，資金相對(duì)節(jié)約。
三、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況分析評(píng)價(jià)
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)
1)從靜態(tài)方面分析。云南白藥的流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重為30.95%，流動(dòng)資產(chǎn)比重高于行業(yè)均值62.19%，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較小，但并沒(méi)有很高，同同行業(yè)中一些公司還是有一定差別，需要繼續(xù)加強(qiáng)。
2)從動(dòng)態(tài)方面分析。本期該公司流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了3.15%,非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降3.15%，結(jié)合個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來(lái)看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應(yīng)收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說(shuō)明該公司的資本結(jié)構(gòu)并不是很穩(wěn)定，結(jié)合20xx年情況看來(lái)，貨幣資金比重持續(xù)大幅下降，企業(yè)變現(xiàn)能力下降。
2、資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)
1)從靜態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重為58.87%，負(fù)債比重41.13%，高于同行業(yè)均值35.41%,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。
2)從動(dòng)態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重持續(xù)下降，且幅度較大，表明其資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)實(shí)力呈下降趨勢(shì)。
(二)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析評(píng)價(jià)
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的具體分析評(píng)價(jià)
1)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的比例關(guān)系
從表中可以看出，雖然該公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)都有所增長(zhǎng)，但由于非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度高于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，表明該公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力有所下降，需進(jìn)一步觀察。
2)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系
云南白藥本年度流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，固定資產(chǎn)比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動(dòng)資產(chǎn)比重為65.09%,固定資產(chǎn)比重為1.84%，固流比例大
致為1:35，比例變動(dòng)幅度較大，且該公司固定資產(chǎn)比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)均值20.41%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力有可能收到限制。 3)流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表
從表中可以看出，貨幣資產(chǎn)比重下降，債權(quán)資產(chǎn)小幅上升，但比重不大，存貨大幅度上升，但是由于上一年度的原材料價(jià)格大幅度上升，應(yīng)結(jié)合存貨計(jì)價(jià)方法具體考慮，此處綜合降低了該公司的即期支付能力。
2、負(fù)責(zé)期限結(jié)構(gòu)的具體分析評(píng)價(jià)
負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表
從表中可以看出，云南白藥本年流動(dòng)負(fù)債比重高達(dá)92.03%，比上期提高了4.63%，
表明該公司在使用負(fù)債資金時(shí)，以短期資金為主。由于流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性要求較高，因此，該公司所奉行的負(fù)債籌資政策雖然會(huì)增加公司的償債壓力。承擔(dān)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會(huì)降低公司的負(fù)債成本。
3、股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析評(píng)價(jià)
股東權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況分析表
從表中可以看出，如果從靜態(tài)分析，投入資本仍然是本公司股東權(quán)益的最主要來(lái)源。從動(dòng)態(tài)方面分析，投入資本有所減少，盈余公積變化不大，說(shuō)明股東權(quán)益的變化主要是由于投資上的原因造成的。
(三)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度的分析評(píng)價(jià)
根據(jù)云南白藥的資產(chǎn)負(fù)債表可以發(fā)現(xiàn)，該公司本年流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重為30.95%，流動(dòng)負(fù)債比重為37.85%，非流動(dòng)負(fù)債比重為3.28% ，屬于平衡結(jié)構(gòu)，表明其經(jīng)營(yíng)狀況良好，具有較好的成長(zhǎng)性，但是其結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性較差， 需要關(guān)注。
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