2016最新的月度財務分析報告

　　導語：在每一個季度當中我都需要編寫財務分析報告，為公司接下來的發(fā)展做出規(guī)劃，今天小編為大家整理最新的財務分析報告范文?希望對大家有所幫助，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　單位：新晉商國旅

　　報告期間：2011年7月

　　1/24

　　目 錄

　　一、財務狀況總體評述

　　1. 公司整體財務狀況 2. 行業(yè)競爭對手對比

　　二、財務報表分析

　　(一)資產負債表分析

　　1.資產狀況及資產變動分析 2.流動資產結構變動分析 3.非流動資產結構變動分析 4.負債及所有者權益變動分析 (二)利潤表分析

　　1.利潤總額增長及構成情況 3.收入質量分析 (三)現金流量表分析

　　1.現金流量項目結構與變動分析 3.現金流量質量分析 三、財務分項分析 (一)盈利能力分析

　　1.以銷售收入為基礎的利潤率分析 3.收入、成本、利潤的協(xié)調分析 (二)成長性分析

　　1. 資產/資本增長穩(wěn)定性分析 (三)現金流量指標分析

　　1.現金償債比率 (四)償債能力分析

　　1.短期償債能力分析 (五)經營效率分析

　　1.資產使用效率分析 3.營運周期分析 (六)經營協(xié)調性分析

　　1.長期投融資活動協(xié)調性分析 3.現金收支協(xié)調性分析 四、綜合評價分析 (一)杜邦分析

　　(二)經濟增加值(EVA)分析 (三)財務預警-Z計分模型

　　一、財務狀況總體評述

　　成本費用分析

　　現金流入流出結構對比分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析4.從投入產出角度分析盈利能力 2. 利潤增長穩(wěn)定性分析 現金收益比率 長期償債能力分析 2.存貨、應收賬款使用效率分析 營運資金需求變化分析 企業(yè)經營的動態(tài)協(xié)調性分析 2/24

　　2. 2. 2. 2. 2. 4.

　　2007年

　　4月，演示單位當月實現營業(yè)收入72,183.41萬元，累計實現營業(yè)收入300,529.25萬元,去年同期實現營業(yè)收入126,656.40萬元，同比增加137.28%;當月實現利潤總額2,509.69萬元，累計實現利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%;當月實現凈利潤1,634.39萬元，累計實現凈利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。 以下是根據沃爾評分體系對企業(yè)進行的綜合評價：

　　3/24

　　1.資產狀況及資產變動分析

　　4/24

　　2007年4月，演示單位流動資產規(guī)模達到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%，應收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。

　　應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。 3.非流動資產結構變動分析

　　5/24

　　2007年4月，演示單位非流動資產達到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。長期投資項目達到4,950.06萬元，同比增加143.82%;固定資產32,120.64萬元，同比增加171.37%;在建工程達到2,349.01萬元，同期比增加162.69%;無形資產及其他項目達到1,273.32萬元，同比減少53.43%。 4.負債及所有者權益變動分析

　　6/24

　　2007年，演示單位負債和權益總額達到199,925.88萬元，同期比增加92.95%;其中負債達到160,606.22萬元，同期比增加110.79%，所有者權益39,319.65萬元，同期比增長43.39%。資產負債率為80.33%，同期比增加6.80個百分點，產權比率為4.08，同期比增加1.31。 從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比重為80.25%，非流動負債比重為0.08%，所有者權益的比重為19.67%。企業(yè)負債的變化中，流動負債增加110.68%，長期負債增加349.17%。

　　(二)利潤表分析

　　7/24

　　2007年4月，演示單位當月實現營業(yè)收入72,183.41萬元,累計實現營業(yè)收入300,529.25萬元，累計較同期增加137.28%;當月實現凈利潤1,634.39萬元,累計實現凈利潤7,851.99萬元，累計較同期增加86.25%。從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為9,776.73萬元，較同期增加101.20%;利潤總額為9,906.00萬元，較同期增加100.70%。

　　2.成本費用分析

　　2007年4月，演示單位發(fā)生成本費用累計291,018.31萬元，同期比增加138.52%，其中營業(yè)成本243,560.08萬元，占成本費用總額的83.69%;銷售費用為36,308.05萬元，占成本費用總額的12.48%;管理費用為10,023.08萬元，占成本費用總額的3.44%;財務費用為290.98萬元，占成本費用總額的0.10%。

　　公司營業(yè)收入較去年同期增加137.28%，成本費用總額較去年同期增加138.52%。其中營業(yè)成本同比增加135.38%，銷售費用較同期增加137.88%，管理費用較同期增加198.34%，財務費用較同期增加143.37%。從增長速度來看，各成本費用項目中變化最大的是管理費用，應及時

　　8/24

　　查明原因。

　　3.收入質量分析

　　9/24

　　2007年4月，演示單位現金及現金等價物累計凈增加8,283.86萬元，同期比增加

　　241.82%，其中經營活動現金凈增加21,912.01萬元，同比增加1,160.32%;投資活動現金凈減少6,928.02萬元，同比減少27.86%;籌資活動現金凈減少6,692.08萬元，同比減少209.64%。

　　2.現金流入流出結構對比分析

　　2007年4月，演示單位累計實現現金總流入180,638.35萬元，其中經營活動產生的現金流入179,944.78萬元，占總現金流入的比例為99.62%;實現現金總流出172,346.44萬元，其中經營活動產生的現金流出158,032.77萬元，占總現金流出的比例為91.69%。

　　3.現金流量質量分析

　　經營狀況較為穩(wěn)定，經營活動帶來的穩(wěn)定現金流入可在償還債務的同時繼續(xù)滿足投資需求，應注意投資合理性。

　　10/24

　　三、財務分項分析

　　(一)盈利能力分析

　　1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析

　　11/24

　　2007年4月，演示單位單月成本費用利潤率為3.59%。截止到報告期末，累計成本費用利潤率為3.40%，去年同期成本費率為4.05%，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長4,970.32萬元，增長率為100.70%;成本費用同比增長169,007.81萬元，增長率為138.52%。

　　<2> 成本費用結構分析

　　2007年4月，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。

　　截止到報告期末，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。 3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調性分析

　　12/24

　　2007

　　年4月，演示單位營業(yè)成本增長率為-3.04%，營業(yè)收入增長率為-1.03%，營業(yè)利潤增長率為-12.17%。

　　截止到報告期末，本期營業(yè)成本增長率為135.38%,營業(yè)收入增長率為137.28%,營業(yè)利潤增長率為101.2%,營業(yè)成本的增長小于營業(yè)收入的增長說明企業(yè)投入產出效率有所提高，營業(yè)收入與營業(yè)成本的協(xié)調性增強，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加強。

　　營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴大的同時，也實現了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。 4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析

　　13/24

　　減少4.88%。

　　凈資產收益率是評價企業(yè)自有資本及其積累獲取報酬水平的最具綜合性與代表性的指標，充分反映了企業(yè)資本運營的綜合效益，可以用于不同行業(yè)間的比較。

　　2007年4月，演示單位本期累計凈資產收益率為21.10%，與去年同期相比，凈利潤的增長率為86.25%，所有者權益增長率為11.95%。 (二)成長性分析

　　1.資產增長情況分析

　　2007年4月，演示單位與年初比總資產增長率為26.12%，股東權益增長率為11.95%，

　　流動資產增長率為29.35%，固定資產增長率為12.51%。 2.利潤增長穩(wěn)定性分析

　　14/24

　　2007年4月，演示單位本月凈利潤增長率為-30.37%，利潤總額增長率為-8.88%，營業(yè)利潤增長率為-12.17%。

　　截止到報告期末，凈利潤增長率為86.25%，利潤總額增長率為100.70%，營業(yè)利潤增長率為101.20%。

　　與去年同期相比，營業(yè)利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業(yè)外收支對利潤總額產生負面影響，需說明的是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經常收益。利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產生負面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調性變差。 (三)現金流指標分析

　　1.現金償債比率

　　15/24

　　現金流動負債比率是反映企業(yè)經營活動產生的現金流量償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，演示單位本期現金流動負債比為13.66%。

　　現金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現金債務比為13.64%。

　　現金利息保障倍數是經營現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為75.30倍。 2.現金收益比率

　　銷售現金比率反映每 1元銷售得到的凈現金，其數值越大越好。截止到報告期末，演示單位銷售現金比率為7.29%。

　　全部資產現金回收率反映企業(yè)運用全部資產獲取現金的能力。截止到報告期末，全部資產現金回收率為12.23%。

　　盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質量進行評價，對企業(yè)的實際收益能力進行再次修正。在收付實現制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，盈余現金保障倍數為2.79倍。

　　16/24

　　(四)償債能力分析

　　1.短期償債能力分析

　　截止到報告期末，演示單位流動比率為99.25%，速動比率為51.41%，現金比率為

　　9.95%，由于有利潤產生的時期不一定表示有足夠的現金償還債務，現金比率指標能充分體現企業(yè)經營活動所產生的現金流量在多大程度上保障當期流動負債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動負債的實際能力。

　　與去年同期相比，企業(yè)的流動比率和速動比率同期比都在下降,企業(yè)的流動資產變現能力將會減弱，短期償債風險增大。

　　2.長期償債能力分析

　　17/24

　　資產負債率反映企業(yè)資產對債權人權益的保障程度，演示單位本期該比率為80.33%，截止到報告期末，產權比率為4.08。

　　與上年同期相比，雖資產負債率增加，但企業(yè)盈利與經營產生現金能力都上升，較好的利用了負債的財務杠桿效應。 (五)經營效率分析

　　1.資產使用效率分析

　　18/24

　　長，具體來看，本期的流動資產周轉率為2.13

　　，非流動資產周轉率為7.9，流動資產的周轉慢于非流動資產的周轉。

　　2.存貨/應收賬款使用效率分析

　　19/24

　　營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的天數，等于存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數。

　　截止到報告期末，演示單位營業(yè)周期為154.24天，其中：應收賬款周轉天數為77.29天，存貨周轉天數為76.95天。

　　(六) 經營協(xié)調性分析

　　1.長期投融資活動協(xié)調性分析

　　一般情況下，要求企業(yè)的營運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產，并且數額要能滿足企業(yè)生產經營活動對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動負債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經常面臨著支付困難和不能按期償還債務的風險。

　　20/24

　　從長期投資和融資情況來看，2007年4月，公司長期投融資活動為企業(yè)提供的營運資本為-1,204.94萬元。企業(yè)部分結構性長期資產的資金需求也通過短期流動負債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經常性的支付風險。

　　2.營運資金需求變化分析

　　營運資金需求是指企業(yè)生產經營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產經營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產經營活動資金充足，經營協(xié)調性較好。

　　2007年4月，演示單位營運資金需求為-50,770.11萬元，與上年同期-39,860.95萬元相比減少10,909.16萬元。流動負債資金來源大于生產經營資金占用，并可滿足部分結構性資產的資金需求。

　　3.現金收支的協(xié)調性分析

　　企業(yè)的現金支付能力反映企業(yè)可立即變現的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業(yè)結構性資金、生產經營活動資金是否協(xié)調的綜合反映�，F金收支的協(xié)調，主要是保證企業(yè)對各種現金需求有支付能力。

　　21/24

　　2007年4月，企業(yè)的現金支付能力為49,565.17萬元，上年同期為49,825.06萬元，同比減少259.89萬元。短期內企業(yè)的現金支付能力較好。

　　4.企業(yè)經營的動態(tài)協(xié)調情況分析

　　22/24

　　杜邦分析法是一種從財務角度評價企業(yè)績效的經典方法，用來評價公司贏利能力和股東權益回報水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產收益率(ROE)逐級分解為多項財務比率乘積。投資者可清晰地看到權益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產周轉率、債務比率之間的相互關聯(lián)關系，以解釋指標變動的原因和變動趨勢，為采取進一步的改進措施指明方向。

　　以下是凈資產收益率的影響因素分析：

　　23/24

　　(二)經濟增加值(EVA)分析

　　經濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。

【最新的月度財務分析報告】相關文章：

最新月度財務分析報告10-23

月度財務分析報告模板11-08

月度財務分析報告范本03-10

月度財務分析報告模板03-18

酒店月度財務分析報告范例03-15

最新財務分析報告03-24

月度財務分析報告主要內容04-01

月度財務分析報告主要內容03-15

最新財務預算分析報告最新05-08